有些公司提供僱員持有僱主公司股票的福利。這種想法是，這在員工中形成了一種所有權心態，即使他們持有的股份佔總股份的比例很小。凈未實現增值（NUA）是指僱主股票的平均成本基礎與股票當前市場價值之間的差額。 如果您正在從您的遞延稅款僱主贊助的退休計劃（如401（k））中分配高度增值的僱主股票，則NUA非常重要。...
什麼是未實現增值凈額(net unrealized appreciation)？
有些公司提供僱員持有僱主公司股票的福利。這種想法是，這在員工中形成了一種所有權心態，即使他們持有的股份佔總股份的比例很小。凈未實現增值（NUA）是指僱主股票的平均成本基礎與股票當前市場價值之間的差額。 如果您正在從您的遞延稅款僱主贊助的退休計劃（如401（k））中分配高度增值的僱主股票，則NUA非常重要。
關鍵要點
- 凈未實現增值（NUA）是指僱主股票的原始成本基礎和當前市場價值之間的差額。
- 美國國稅局提供了一項規定，允許在某些符合條件的事件之後，在分配時對僱主股票的年度平均收入徵收更優惠的資本利得稅率。
- 不利的一面是，普通所得稅必須立即支付的成本基礎上的份額僱主的股票。
理解未實現凈增值（nua）
通常，遞延稅款退休賬戶的分配在分配時被視為普通收入。普通收入的稅率高於長期資本利得。為瞭解決這個問題，美國國稅局（IRS）提供了一個選擇，僱主股票的年稅將以更優惠的資本收益率徵稅。
只有將股票存入遞延稅款賬戶（如401（k）或傳統個人退休賬戶）時，才可選擇NUA，並且僅適用於您目前或曾經受僱的公司股票。Roth ira不符合NUA的條件，因為它們沒有遞延稅款，而經紀賬戶不符合NUA的條件，因為它們通常已經受到資本利得稅的約束。
未實現凈增值的利弊
根據美國國稅局的規章制度，從401（k）中分配股票將對NUA基金產生不同的影響。雖然美國國稅局將對401（k）投資組合的大部分按其市場價值作為普通收入徵稅，但僱主股票的份額將僅按成本作為普通收入徵稅。成本基礎是僱主存貨的原值。這意味著，自股票最初購買以來獲得的任何附加價值不作為普通收入徵稅，而是作為資本利得徵稅。**公司股票後，NUA將繳納資本利得稅，這可能會大大低於您當前的所得稅稅率。
然而，缺點是普通所得稅必須立即按僱主股票的成本計算。這樣做的代價是，除非你在未來幾年或幾十年內**股票，否則普通所得稅不會到期。由於這種權衡，最好只分配NUA規則下的最低成本基礎份額，以最佳化稅收後果。
未實現增值凈額要求
作為NUA規則的一部分，還必須滿足其他要求。在一年內，您必須分配計劃中持有的全部既得餘額，包括同一僱主贊助的所有賬戶中的所有資產。還必須滿足某些資格賽的要求。您必須已經從公司離職，達到分配的最低退休年齡，受傷導致完全殘疾，或者您必須已經死亡。
