符合條件的股息是否包含在稅務申報的普通股息中？

合格股息和普通股息在美國國稅局1099-DIV表格的單獨方框中填報。普通股息在方框1a中填報，合格股息在方框1b中填報。出於稅務目的，這兩類股息的處理方式不同。...

合格股息和普通股息在美國國稅局1099-DIV表格的單獨方框中填報。普通股息在方框1a中填報，合格股息在方框1b中填報。出於稅務目的，這兩類股息的處理方式不同。

關鍵要點

符合條件的股息按資本利得率計稅，而不是按普通所得稅稅率計稅，對大多數納稅人來說，普通所得稅稅率更高。
一般而言，投資者在美國交易所購買並持有至少60天的普通股股息符合較低利率的“資格”。
如果支付的款項不屬於合格股息，則為普通股息。

什麼是合格股息(qualified dividends)？

合格股息是指按資本利得率徵稅的股息，而所得稅稅率對大多數納稅人來說更高。要獲得資格，它們必須由在美國主要證券交易所（如納斯達克和紐交所）交易的美國公司或外國公司發行的股票產生。

該規則適用於貨幣市場基金的股息、共同基金的短期資本利得凈額以及其他股票分配。

股票必須在除息日前60天開始的121天期限內持有至少60天，除息日是宣佈股息後持有人無權獲得下一次股息支付的第一天。根據美國國稅局的規定，天數包括收受人**股票的日期，但不包括獲得股票的日期，在這段時間內，股票持有人的“損失風險降低”可能不被計算在內。

適用稅率

符合這些標準的股息按長期資本利得率徵稅，稅率在15%至20%之間。15%或以下所得稅稅率的投資者對合格股息不徵稅。25%或更高利率的投資者在合格股息稅上儲蓄最多。

普通所得稅為10%或12%的投資者的合格股息率為0%。所得稅稅率高於12%且高達35%（普通收入高達434550美元）的公司對合格股息的稅率為15%。稅率上限為20%的個人在35%或37%的稅級和普通收入超過434550美元。

什麼是普通股股利(ordinary dividends)？

普通股息指不符合上述標準的股息。投資者按其普通所得稅稅率支付股息稅。到2020年，稅率從10%到37%不等。調整後的總收入為200000美元（聯合申報者為250000美元）的投資者需就股息收入額外繳納3.8%的凈投資所得稅。在相同的起徵點下，他們還要繳納0.9%的醫療保險稅。

對退休賬戶的影響

在退休投資賬戶（如401（k）賬戶）中包含股息支付股票的人，在開始對基金進行分配之前，不會對股息繳稅。

擁有Roth IRA的人享受最大的稅收優惠，因為賬戶的分配通常是免稅的，假設賬戶持有人遵循Roth IRA分配的規則。

發表於 2021-06-12 14:00
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分類：金融

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