合格股息和普通股息在美国国税局1099-DIV表格的单独方框中填报。普通股息在方框1a中填报，合格股息在方框1b中填报。出于税务目的，这两类股息的处理方式不同。

关键要点

• 符合条件的股息按资本利得率计税，而不是按普通所得税税率计税，对大多数纳税人来说，普通所得税税率更高。
• 一般而言，投资者在美国交易所购买并持有至少60天的普通股股息符合较低利率的“资格”。
• 如果支付的款项不属于合格股息，则为普通股息。

什么是合格股息(qualified dividends)？

合格股息是指按资本利得率征税的股息，而所得税税率对大多数纳税人来说更高。要获得资格，它们必须由在美国主要证券交易所（如纳斯达克和纽交所）交易的美国公司或外国公司发行的股票产生。

该规则适用于货币市场基金的股息、共同基金的短期资本利得净额以及其他股票分配。

股票必须在除息日前60天开始的121天期限内持有至少60天，除息日是宣布股息后持有人无权获得下一次股息支付的第一天。根据美国国税局的规定，天数包括收受人**股票的日期，但不包括获得股票的日期，在这段时间内，股票持有人的“损失风险降低”可能不被计算在内。

适用税率

符合这些标准的股息按长期资本利得率征税，税率在15%至20%之间。15%或以下所得税税率的投资者对合格股息不征税。25%或更高利率的投资者在合格股息税上储蓄最多。

普通所得税为10%或12%的投资者的合格股息率为0%。所得税税率高于12%且高达35%（普通收入高达434550美元）的公司对合格股息的税率为15%。税率上限为20%的个人在35%或37%的税级和普通收入超过434550美元。

什么是普通股股利(ordinary dividends)？

普通股息指不符合上述标准的股息。投资者按其普通所得税税率支付股息税。到2020年，税率从10%到37%不等。调整后的总收入为200000美元（联合申报者为250000美元）的投资者需就股息收入额外缴纳3.8%的净投资所得税。在相同的起征点下，他们还要缴纳0.9%的医疗保险税。

对退休账户的影响

在退休投资账户（如401（k）账户）中包含股息支付股票的人，在开始对基金进行分配之前，不会对股息缴税。

拥有Roth IRA的人享受最大的税收优惠，因为账户的分配通常是免税的，假设账户持有人遵循Roth IRA分配的规则。