降低應納稅所得額的最佳方法是什麼？

如何降低稅收是個人和企業主最關心的財務規劃問題之一。根據《減稅和就業法案》（TCJA）增加的標準扣除額為許多人節省了稅收（儘管TCJA確實取消了許多其他分項扣除和個人免稅）。應納稅所得額可以透過一些戰略步驟進一步減少。...

如何降低稅收是個人和企業主最關心的財務規劃問題之一。根據《減稅和就業法案》（TCJA）增加的標準扣除額為許多人節省了稅收（儘管TCJA確實取消了許多其他分項扣除和個人免稅）。應納稅所得額可以透過一些戰略步驟進一步減少。

關鍵要點

減少應稅收入的最簡單方法是最大限度地增加退休儲蓄。
醫療支出賬戶和彈性支出賬戶都有助於減少繳費年份的稅單。
對於全職或**個體戶納稅人來說，仍有一份長長的減稅清單，以降低應納稅所得額。

退休儲蓄

減少應稅收入的最簡單方法是最大限度地增加退休儲蓄。

如果公司提供了僱主贊助的計劃，比如401（k）或403（b），那麼在2021年，他們最多可以繳納19500美元的稅前供款（2020年為19500美元）。這些50歲及以上的人在2021年可以補繳6500美元（2020年為6500美元），超過這個限額。因為繳款是透過工資支票延期的稅前支付，所以僱主資助的退休賬戶中儲存的錢是降低稅單的簡單而直接的方法。

對於那些沒有選擇透過僱主資助的計劃儲蓄的人來說，向傳統的個人退休賬戶（IRA）繳費可能是一個明智的選擇。2021納稅年度個人退休賬戶的最高供款為6000美元（與2020年相同），對於50歲及以上的人額外提供1000美元的補繳準備金，這些供款減少了他們的稅收。

擁有僱主資助的退休計劃的納稅人（或其配偶）也可以從應稅收入中扣除部分或全部傳統的個人退休賬戶供款。根據他們的收入，國稅局對他們是否可以扣除以及可以扣除多少有詳細的規定。

2019年12月，《建立每個社群促進退休（安全）法案》簽署成為法律。 2019年及之前年份，70歲以上的納稅人½ 不能為傳統的愛爾蘭共和軍捐款。從2020年起，年齡限制不再適用。70歲以上納稅人½ 每年最多可供款7000美元，並可獲得全額稅收優惠。

考慮靈活的支出計劃

一些僱主提供靈活的支出計劃，允許將錢存入稅前用於醫療費用等支出。

靈活支出賬戶（FSA）提供了一種減少應稅收入的方法，將收入的一部分存入僱主管理的單獨賬戶。僱員在2021年計劃年度內最多可繳納2750美元（與2020年持平）。

根據使用或損失條款，參與計劃的員工通常必須在計劃年度結束前支付符合條件的費用或沒收未使用的金額。根據一項特別規定，僱主可以透過結轉選擇權或寬限期為參與的僱員提供更多的時間。

美國國稅局（IRS）釋出了新的指導意見，允許僱主在COVID-19危機期間更靈活地制定福利計劃，包括針對醫療靈活支出安排（FSAs）的特別規定。如果僱主選擇允許這樣做（這些規定完全由僱主決定），僱員可以撤銷現有的選擇，進行新的選擇，或者減少或增加現有的選擇。此外，僱主可以選擇允許員工在2020年結束的寬限期或計劃年度結束時，將未使用的剩餘金額用於支付或報銷截至2020年12月31日的醫療費用。如果您不確定您的選擇，請諮詢您的人力資源或福利人員。

在結轉選項下，員工最多可以將500美元的未使用資金結轉到下一個計劃年度。在寬限期選項下，僱員必須在計劃年度結束後兩個半月內支付符合條件的費用，例如，2021年3月15日，計劃年度結束於2020年12月31日。僱主可以提供任何一個選項，但不能同時提供兩個選項，或者根本不提供任何選項。

健康儲蓄賬戶（HSA）與FSA類似，它允許稅前供款用於以後的醫療費用。HSA只提供給擁有高免賠額健康保險計劃的員工，2020年個人繳費最高可達3600美元，家庭繳費最高可達7200美元。與FSA餘額不同，HSA供款如果在儲蓄當年未使用，則可以進行展期。

HSAs和FSAs都規定在繳納稅款的年份減少稅單。

接受業務扣減

對於全職或**個體戶納稅人來說，仍有一份長長的減稅清單，以降低應納稅所得額。

例如，如果家庭的一部分被用作專用辦公空間，則家庭辦公室扣除額的計算可以採用簡化方法或常規方法來減少應納稅所得額。自營職業者還可以扣除一部分自營職業稅和醫療保險費用等費用，以降低應納稅所得額。

企業主或那些有專業，可扣除費用，可以作出即將到來的必要購買或支出的稅收年度結束。這對那些購買主要商品的人來說會有很大的不同，因為購買價格可以用來支付業務費用。

自營職業者有各種各樣的退休儲蓄計劃，包括個人401（k）和簡化的僱員養老金（SEP）個人退休賬戶。這兩種選擇都提供了透過稅前供款降低應納稅收入的機會，並允許每年提高供款限額。

簡單的個人退休賬戶允許在2021年提供高達13500美元的捐款（與2020年持平），另外50歲以上的人可額外獲得3000美元。 Solo 401（k）計劃允許2021年繳納高達19500美元的免稅額，與2020年持平。 SEP IRA允許免稅貢獻高達補償的25%，高達58000美元（從2020年起增加1000美元）。

安全法案對小企業主有影響。該法案鼓勵企業主為僱員設立退休計劃，如果他們與其他小企業合作提供多僱主計劃或歐洲議會議員，則提供稅收優惠。

安全法案還允許更多**者從2021年開始透過僱主資助的退休計劃儲蓄。要做到這一點，工人需要連續三年每年至少投入500小時才能符合條件。