如何降低税收是个人和企业主最关心的财务规划问题之一。根据《减税和就业法案》（TCJA）增加的标准扣除额为许多人节省了税收（尽管TCJA确实取消了许多其他分项扣除和个人免税）。应纳税所得额可以通过一些战略步骤进一步减少。

关键要点

• 减少应税收入的最简单方法是最大限度地增加退休储蓄。
• 医疗支出账户和弹性支出账户都有助于减少缴费年份的税单。
• 对于全职或**个体户纳税人来说，仍有一份长长的减税清单，以降低应纳税所得额。

退休储蓄

减少应税收入的最简单方法是最大限度地增加退休储蓄。

如果公司提供了雇主赞助的计划，比如401（k）或403（b），那么在2021年，他们最多可以缴纳19500美元的税前供款（2020年为19500美元）。这些50岁及以上的人在2021年可以补缴6500美元（2020年为6500美元），超过这个限额。 因为缴款是通过工资支票延期的税前支付，所以雇主资助的退休账户中储存的钱是降低税单的简单而直接的方法。

对于那些没有选择通过雇主资助的计划储蓄的人来说，向传统的个人退休账户（IRA）缴费可能是一个明智的选择。2021纳税年度个人退休账户的最高供款为6000美元（与2020年相同），对于50岁及以上的人额外提供1000美元的补缴准备金，这些供款减少了他们的税收。

拥有雇主资助的退休计划的纳税人（或其配偶）也可以从应税收入中扣除部分或全部传统的个人退休账户供款。根据他们的收入，国税局对他们是否可以扣除以及可以扣除多少有详细的规定。

2019年12月，《建立每个社区促进退休（安全）法案》签署成为法律。 2019年及之前年份，70岁以上的纳税人½ 不能为传统的爱尔兰共和军捐款。从2020年起，年龄限制不再适用。70岁以上纳税人½ 每年最多可供款7000美元，并可获得全额税收优惠。

考虑灵活的支出计划

一些雇主提供灵活的支出计划，允许将钱存入税前用于医疗费用等支出。

灵活支出账户（FSA）提供了一种减少应税收入的方法，将收入的一部分存入雇主管理的单独账户。雇员在2021年计划年度内最多可缴纳2750美元（与2020年持平）。 

根据使用或损失条款，参与计划的员工通常必须在计划年度结束前支付符合条件的费用或没收未使用的金额。根据一项特别规定，雇主可以通过结转选择权或宽限期为参与的雇员提供更多的时间。

美国国税局（IRS）发布了新的指导意见，允许雇主在COVID-19危机期间更灵活地制定福利计划，包括针对医疗灵活支出安排（FSAs）的特别规定。如果雇主选择允许这样做（这些规定完全由雇主决定），雇员可以撤销现有的选择，进行新的选择，或者减少或增加现有的选择。此外，雇主可以选择允许员工在2020年结束的宽限期或计划年度结束时，将未使用的剩余金额用于支付或报销截至2020年12月31日的医疗费用。如果您不确定您的选择，请咨询您的人力资源或福利人员。

在结转选项下，员工最多可以将500美元的未使用资金结转到下一个计划年度。在宽限期选项下，雇员必须在计划年度结束后两个半月内支付符合条件的费用，例如，2021年3月15日，计划年度结束于2020年12月31日。雇主可以提供任何一个选项，但不能同时提供两个选项，或者根本不提供任何选项。

健康储蓄账户（HSA）与FSA类似，它允许税前供款用于以后的医疗费用。HSA只提供给拥有高免赔额健康保险计划的员工，2020年个人缴费最高可达3600美元，家庭缴费最高可达7200美元。 与FSA余额不同，HSA供款如果在储蓄当年未使用，则可以进行展期。

HSAs和FSAs都规定在缴纳税款的年份减少税单。

接受业务扣减

对于全职或**个体户纳税人来说，仍有一份长长的减税清单，以降低应纳税所得额。

例如，如果家庭的一部分被用作专用办公空间，则家庭办公室扣除额的计算可以采用简化方法或常规方法来减少应纳税所得额。 自营职业者还可以扣除一部分自营职业税和医疗保险费用等费用，以降低应纳税所得额。

企业主或那些有专业，可扣除费用，可以作出即将到来的必要购买或支出的税收年度结束。这对那些购买主要商品的人来说会有很大的不同，因为购买价格可以用来支付业务费用。

自营职业者有各种各样的退休储蓄计划，包括个人401（k）和简化的雇员养老金（SEP）个人退休账户。这两种选择都提供了通过税前供款降低应纳税收入的机会，并允许每年提高供款限额。

简单的个人退休账户允许在2021年提供高达13500美元的捐款（与2020年持平），另外50岁以上的人可额外获得3000美元。 Solo 401（k）计划允许2021年缴纳高达19500美元的免税额，与2020年持平。 SEP IRA允许免税贡献高达补偿的25%，高达58000美元（从2020年起增加1000美元）。

安全法案对小企业主有影响。该法案鼓励企业主为雇员设立退休计划，如果他们与其他小企业合作提供多雇主计划或欧洲议会议员，则提供税收优惠。

安全法案还允许更多**者从2021年开始通过雇主资助的退休计划储蓄。要做到这一点，工人需要连续三年每年至少投入500小时才能符合条件。

底线

税制改革取消了大多数纳税人的许多分项扣除，但纳税人仍有办法既为未来存钱，又能削减目前的税单。要想了解更多关于减税和节税的知识，请咨询税务专家。