如果你是個體戶和父母，你有資格享受一些額外的稅收減免和其他福利。大部分的好處來自你所得稅的扣除額和稅收抵免。可扣除費用包括醫療保健、兒童保育和教育。作為父母，你也有資格享受特殊福利。

考慮到這一點，以下費用可能會減少您的年度納稅義務。

關鍵要點

• 大多數託兒費用可以給你高達3000美元的年度稅款扣除每個合格的孩子。
• 家庭可以扣除超過調整後總收入（AGI）10%的大部分醫療費用。
• 一些教育費用的扣除可以追溯到以前的納稅年度，最早從2018年開始。
• 自營職業的父母可以僱用他們的孩子，並付給他們一小筆免稅的工資。

個體戶父母的稅務考慮

子女稅收抵免和其他從屬抵免

據估計，美國有1600萬至2550萬自營職業者，這些扣除額可能影響數百萬家庭。看看哪一個適合你。

您可以為每個17歲以下的兒童申請2000美元的兒童稅收抵免，為17歲及以上的兒童或其他受撫養人申請500美元的兒童稅收抵免。為了申請全額抵免，如果您是單身，您的調整後總收入（MAGI）必須是200000美元或更少；如果您是已婚人士，您的調整後總收入（MAGI）必須是400000美元或更少。

在2021納稅年度，6至17歲兒童的兒童稅收抵免額提高到3000美元，6歲以下兒童的兒童稅收抵免額提高到3600美元。這一變化是美國救濟法的一部分。信貸將按月支付，而不是在納稅時間，是全額退款，而不是部分取決於收入。對於收入在75000美元以上的單身人士和收入在150000美元以上的夫婦，這項信貸將逐步取消。

兒童保育福利

為孩子支付日託中心、保姆、甚至夏令營費用，加上稅收優惠，可以便宜很多。13歲或以下的合格納稅撫養人子女，以及任何年齡的殘疾撫養人，使父母有資格享受稅收抵免，以減輕其聯邦所得稅義務。

• 對於一個獨生子女，最高可支付符合條件的託兒費用的35%（上限為3000美元）。
• 多個子女或受撫養人最多可獲得6000美元。

這項稅收抵免的物件是有工作和自營職業的父母和監護人，他們經常賺取收入。一年中失業一段時間的個人和夫婦也可以使用它。要獲得資格，必須滿足以下所有條件：

• 您必須在上一個納稅年度有收入（如果您一起申報，您的配偶和您都有收入）。
• 您必須是孩子（或受撫養人）的監護父母或監護人。
• 你要麼工作掙錢，要麼積極找工作。
• 您的子女/受撫養人必須年滿13歲，除非他們有身體或精神殘疾，無法照顧自己。
• 託兒提供者不得是您的家屬或配偶，也不得是孩子的父母。

美國國稅局認為與兒童保育有關的開支範圍很廣，不限於日託和保姆。潛在合格費用的完整清單包括：

• 保姆或持照兒童保育中心
• 照顧孩子/家屬的女傭、管家或廚師
• 夏令營、日間夏令營，甚至體育夏令營，如果他們在父母工作時照顧孩子/家屬，就有資格參加。不包括過夜營地，不符合條件
• 13歲及以下兒童的課前和課後護理
• 為殘疾兒童或家屬提供的護士或其他護理人員。

醫療費用

自2020年1月1日起，所有超過AGI 7.5%的合格醫療費用（包括保費）均可免稅。這適用於未支付的醫療費用，不包括美容治療。

適用於兒童及其父母的合格醫療費用如下：

• 預防、診斷和治療精神或身體疾病
• 手術和身體修飾嚴格出於健康目的（而不是美容）。
• 運送至醫療機構
• 健康保險費
• 處方藥。

美國國稅局修改了先前的決定，將醫療費用扣除的最低AGI要求從10%降低到7.5%。請務必使用表格W-4的修訂版。

符合條件的個體經營者可以登出100%的健康保險費。納稅人可在1040表格的第一頁申請此項扣除，不論是否逐項列出，自僱人士均可申請此項扣除。

教育費

由於教育在大多數情況下不被視為必要的開支，因此透過孩子的學費和大學學費來減少你的年度納稅義務的途徑就更少了。然而，仍有幾個案例可以適用。

大學學費和費用

這項扣除至少延長到2020年底。如果您的收入為65000美元或更低（已婚夫婦為130000美元），您可以在2020年和之前所有年份扣除高達4000美元的費用。

不過，收入在65001美元至80000美元（已婚夫婦為130001美元至160000美元）之間的個人只能享受2000美元的扣除額。要申請此扣除額，您需要提交IRS表格8917以及2019年和2020年的表格1040。如果您沒有申請2018年的扣除額，您需要提交修訂的納稅申報表和表格1040X。

大學稅收抵免

修改後的調整後總收入（MAGI）為80000美元或以下的納稅人（以及MAGI為160000美元或以下的已婚夫婦）有資格享受美國機會稅收抵免。這項信貸可以減少你的稅收高達2500美元每年4年的大學。

如果此選項不可用，您可以嘗試終身學習學分。它可以將你在入學和學費上花費的前10000美元的20%的稅率降低，上限為2000美元。單身納稅人必須擁有68000美元或更少的MAGI才能符合資格（已婚夫婦為136000美元）。

coverdell教育儲蓄賬戶（esa）

你可以每年為每個孩子投資2000美元。這些供款不可扣除，但您透過此儲蓄賬戶進行的所有分配對受益人都是免稅的，只要它們用於支付較低、中等或高等教育的費用。

如果你的孩子到時候沒有上大學，你可以把錢轉給另一個孩子或親戚。高收入個人和家庭沒有資格獲得歐空局。

學生貸款利息扣除

大學學費或職業學校的貸款利息也可以扣除。符合條件的學生扣除限額為2500美元，但高收入家庭將逐步取消。收入為7萬美元或以上的個人不符合資格（已婚夫婦為14萬美元）。

自營父母子女撫養費

根據美國國稅局的規定，從兒童撫養中獲得的收入不應納稅。 兒童撫養費通常是根據繳費個人的凈收入計算的。如果這個人是個體經營者，就會出現一些問題。

這是因為在計算個體經營者的凈收入時存在主觀性。一般來說，個體戶的收入是從企業產生的總收入中扣除經營企業所需的費用計算出來的。在這種情況下，自營職業者的父母可能會透過要求支付不必要的業務費用來減少收入，從而減少子女撫養義務。

用於計算自營父母子女撫養費的收入因州而異。某些**不允許考慮免稅或不考慮業務而產生的費用，如水電費。

由於在申請凈收入時固有的主觀性和操縱的可能性，可以要求自營職業的父母在法律上證明其收入。實現這一點的方法因適用的司法管轄區而異，但可能需要財務記錄、稅務檔案，甚至銀行對賬單來證明收入的合理性。

如果自僱父母的配偶懷疑收入報告不準確，他們可以求助於註冊欺詐審查員來發現隱藏的資產，或者求助於法務會計師來檢查財務記錄是否有例外。

**你的孩子

如果孩子不滿18歲，獨資企業主（或合夥人，如果他們都是孩子的父母）和個體經營者可以僱用他們的孩子。 你可以給你的孩子支付標準扣除額——2020年12400美元，2021年12550美元，他們將不欠所得稅，也不欠大多數就業稅。你甚至可以把這筆工資作為營業費用扣除。