在一個完美的世界裡，你永遠不會有任何股市損失。你所有的投資都會帶來巨大的利潤，而且你永遠不會跌到1美元。

不幸的是，這對任何人來說都不是這樣，甚至沃倫·巴菲特也不是。然而，當你確實經歷虧損時，有一點值得欣慰，那就是虧損可以用來減少你的整體所得稅賬單。為了獲得最大的稅收優惠，你必須有策略地以最節省稅收的方式扣除它們。

關鍵要點

• 股票的已實現資本損失可以用來減少你的稅單。
• 你可以用資本損失來抵消納稅年度的資本收益，這樣你就可以從報稅表中扣除一些收入。
• 如果你沒有資本收益來抵消資本損失，你可以用資本損失來抵消普通收入，每年最多3000美元。
• 要扣除你的股票市場損失，你必須填寫表格8949和附表D的報稅表。
• 如果你持有的股票因為公司破產而變得一文不值，那麼你可以承擔股票的全部資本損失。

瞭解股票損失

股市損失是資本損失。它們也可能被稱為資本利得或損失，這有點令人困惑。 反之，股市利潤就是資本利得。

根據美國稅法，唯一能影響所得稅賬單的資本利得或損失是“已實現”的資本利得或損失。當你賣東西的時候，它就變成了“實現”了。 所以，股票損失只有在你賣出股票後才會變成一個已實現的資本損失。如果你繼續持有虧損的股票進入新的納稅年度，也就是12月31日之後，那麼它就不能用來為舊的一年建立稅收減免。

儘管**您擁有的任何資產都會產生資本損益，但出於稅務目的，僅當**的資產是出於投資目的而擁有時，已實現的資本損失才用於減少您的稅單。

股票屬於這一定義，但並非所有資產都屬於這一定義。例如，如果你以低於你支付的價格**一個硬幣收藏品，那就不會產生可扣除的資本損失(令人惱火的是，如果你為了盈利而**收藏品，那麼利潤就是應稅收入。）

確定資本損失

資本損失分為兩類，正如資本收益分為短期和長期一樣。當賣出的股票持有時間不足一年時，就會出現短期虧損。當股票持有一年或一年以上時，就會發生長期虧損。 這是一個重要的區別，因為損失和收益的處理方式不同，這取決於它們是短期的還是長期的。

為計算所得稅，任何股票投資的資本損失金額等於**的股票數量乘以每股調整後的成本基礎，減去總銷售價格。成本基價是指你的股票的購買價格加上任何費用（如經紀費或佣金）的總和，成本基價指的是它提供了計算任何後續損益的基礎。

如果在您持有股票期間發生股票分割，則必須調整成本基價。在這種情況下，您需要根據分割的大小調整成本基礎。 例如，2比1的股票分割需要將每股的成本基礎降低50%。

扣除資本損失

“你可以用資本損失（股票損失）來抵消納稅年度的資本收益，”CFP說®, AIF公司®, 俱樂部® Simone Zajac財富管理集團的Daniel Zajac。扎哈克補充道：

By doing so, you may be able to remove some income from your tax return. If you don’t have capital gains to offset the capital loss, you can use a capital loss as an offset to ordinary income, up to $3,000 per year. (If you have more than $3,000, it will be carried forward to future tax years.)

要扣除你的股票市場損失，你必須填寫表格8949和附表D的報稅表(計劃表D是一個相對簡單的表單，可以讓您看到您將節省多少錢。如果你想從國稅局獲得更多資訊，請閱讀544號出版物）。短期資本損失根據表格8949第一部分中的短期資本收益（如有）計算得出凈短期資本收益或損失。

如果您本年度沒有任何短期資本利得，則凈額為負數，等於您的短期資本損失總額。

在表格8949的第二部分，您的凈長期資本收益或損失是透過從任何長期資本收益中減去任何長期資本損失來計算的。下一步是將短期資本利得或損失與長期資本利得或損失相結合的結果計算出凈資本利得或損失總額。該數字已記入附表D表格。例如，如果您的短期資本凈損失為2000美元，長期資本凈收益為3000美元，那麼您只需為1000美元的總凈資本收益納稅。

如果短期和長期資本利得和損失之間的總凈額為負數，表示總的資本損失，則該損失可從其他申報的應納稅所得額中扣除，直至達到美國國稅局（IRS）允許的最高金額。

如上所述，自2020納稅年度起，對於單身或已婚、共同申報的個人，可從總收入中扣除的最高金額為3000美元。

對於已婚但單獨申報的人，最高扣除額為1500加元。如果您的凈資本利得損失超過最高金額，您可以將其結轉到下一個納稅年度。 這就是所謂的“婚姻懲罰”。上一年度未扣除的虧損額，超過限額的，可以抵減下一年度的資本利得和應納稅所得額。

例如，巨大損失的剩餘部分20000美元可以結轉到以後的納稅年度，每年應用到最高可扣除金額，直到應用全部損失。

有必要把你所有的銷售記錄儲存下來。這樣，如果你繼續扣除多年的資本損失，你可以向國稅局證明，事實上，你的損失總額遠遠超過3000美元的門檻。

一個特例：破產公司

如果你持有的股票因為公司破產而變得一文不值，那麼你可以承擔股票的全部資本損失。 然而，國稅局想知道股票價值是根據什麼確定為零或一文不值。因此，你應該保留一些關於股票零價值的檔案，以及關於它何時變得毫無價值的檔案。

基本上，任何證明股票不可能提供正回報的檔案都是足夠的。可接受的檔案表明該公司不存在，股票證書被取消，或證明該股票不再在任何地方交易。一些破產的公司允許你以一分錢的價格把他們的股票賣回來。這證明瞭你在公司沒有更多的股權，並記錄了實質上的全損。

扣除股票損失的思考

始終嘗試以最有效率的方式處理可抵稅的股票損失，以獲得最大的稅收優惠。要做到這一點，請考慮您可以扣除的各種損失的稅務影響。與所有扣除一樣，熟悉任何可能免除您使用該扣除的資格的法律或法規，以及任何可能使您受益的漏洞，都是很重要的。

由於長期資本損失與長期資本收益按相同的較低稅率計算，因此短期資本損失的扣除凈額較大。因此，如果你有兩個股票投資顯示出大致相等的損失，一個你擁有幾年，另一個你擁有不到一年，你可以選擇承擔這兩個損失。

然而，如果你只想實現其中一個損失，**你持有不到一年的股票是比較有利的，因為資本損失是按較高的短期資本利得稅率計算的。

一般來說，最好是在你對短期收益負有納稅義務的那一年承擔任何資本損失，或者在你的資本收益為零的那一年承擔任何資本損失，因為這樣可以節省你的總普通所得稅稅率。不要試圖在年底賣掉一個股票權利以獲得稅收減免，然後在新的一年裡買回它。

如果你賣出一隻股票，然後在30天內回購，美國國稅局認為這是一次“洗牌**”，**不被確認為稅務目的。 如果你把股票賣給親戚，就不能扣除資本損失。 這是為了阻止家庭利用資本損失扣除額。

你的所得稅等級很重要。對於2018納稅年度，如果您處於10%或12%的稅率等級，您無需繳納任何資本利得稅。因此，你不必擔心透過承擔資本損失來抵消任何此類收益。 如果你屬於這一稅種，並有股票損失扣除，他們將與普通收入。

底線

只要你必須為你的股票市場利潤繳稅，知道如何利用股票投資損失也是很重要的。如果你對任何資本利得都欠稅，那麼損失就是一種收益，另外，你可以將損失結轉到未來幾年使用。

利用資本損失最有效的方法是從你的普通收入中扣除。幾乎可以肯定的是，普通收入的稅率要高於資本利得的稅率，因此從中扣除這些損失更有意義。

從短期收益中扣除也有好處，短期收益的稅率比長期資本收益高得多。此外，你的短期資本損失必須先抵消短期資本收益，然後才能用來抵消長期資本收益。

不管稅收的影響，你是否應該**一個虧損的股票投資，從而實現虧損的底線，應取決於是否，經過仔細分析，你預期的股票恢復盈利能力。如果你仍然相信這隻股票最終會為你帶來收益，那麼僅僅為了減稅而賣掉它可能是不明智的。

然而，如果你確定你最初對股票的評估是錯誤的，並且不希望它成為一項有利可圖的投資，那麼當你可以利用損失獲得稅收減免時，就沒有理由繼續持有。

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