在一个完美的世界里，你永远不会有任何股市损失。你所有的投资都会带来巨大的利润，而且你永远不会跌到1美元。

不幸的是，这对任何人来说都不是这样，甚至沃伦·巴菲特也不是。然而，当你确实经历亏损时，有一点值得欣慰，那就是亏损可以用来减少你的整体所得税账单。为了获得最大的税收优惠，你必须有策略地以最节省税收的方式扣除它们。

关键要点

• 股票的已实现资本损失可以用来减少你的税单。
• 你可以用资本损失来抵消纳税年度的资本收益，这样你就可以从报税表中扣除一些收入。
• 如果你没有资本收益来抵消资本损失，你可以用资本损失来抵消普通收入，每年最多3000美元。
• 要扣除你的股票市场损失，你必须填写表格8949和附表D的报税表。
• 如果你持有的股票因为公司破产而变得一文不值，那么你可以承担股票的全部资本损失。

了解股票损失

股市损失是资本损失。它们也可能被称为资本利得或损失，这有点令人困惑。 反之，股市利润就是资本利得。

根据美国税法，唯一能影响所得税账单的资本利得或损失是“已实现”的资本利得或损失。当你卖东西的时候，它就变成了“实现”了。 所以，股票损失只有在你卖出股票后才会变成一个已实现的资本损失。如果你继续持有亏损的股票进入新的纳税年度，也就是12月31日之后，那么它就不能用来为旧的一年创建税收减免。

尽管**您拥有的任何资产都会产生资本损益，但出于税务目的，仅当**的资产是出于投资目的而拥有时，已实现的资本损失才用于减少您的税单。

股票属于这一定义，但并非所有资产都属于这一定义。例如，如果你以低于你支付的价格**一个硬币收藏品，那就不会产生可扣除的资本损失(令人恼火的是，如果你为了盈利而**收藏品，那么利润就是应税收入。）

确定资本损失

资本损失分为两类，正如资本收益分为短期和长期一样。当卖出的股票持有时间不足一年时，就会出现短期亏损。当股票持有一年或一年以上时，就会发生长期亏损。 这是一个重要的区别，因为损失和收益的处理方式不同，这取决于它们是短期的还是长期的。

为计算所得税，任何股票投资的资本损失金额等于**的股票数量乘以每股调整后的成本基础，减去总销售价格。成本基价是指你的股票的购买价格加上任何费用（如经纪费或佣金）的总和，成本基价指的是它提供了计算任何后续损益的基础。

如果在您持有股票期间发生股票分割，则必须调整成本基价。在这种情况下，您需要根据分割的大小调整成本基础。 例如，2比1的股票分割需要将每股的成本基础降低50%。

扣除资本损失

“你可以用资本损失（股票损失）来抵消纳税年度的资本收益，”CFP说®, AIF公司®, 俱乐部® Simone Zajac财富管理集团的Daniel Zajac。扎哈克补充道：

By doing so, you may be able to remove some income from your tax return. If you don’t have capital gains to offset the capital loss, you can use a capital loss as an offset to ordinary income, up to $3,000 per year. (If you have more than $3,000, it will be carried forward to future tax years.)

要扣除你的股票市场损失，你必须填写表格8949和附表D的报税表(计划表D是一个相对简单的表单，可以让您看到您将节省多少钱。如果你想从国税局获得更多信息，请阅读544号出版物）。短期资本损失根据表格8949第一部分中的短期资本收益（如有）计算得出净短期资本收益或损失。

如果您本年度没有任何短期资本利得，则净额为负数，等于您的短期资本损失总额。

在表格8949的第二部分，您的净长期资本收益或损失是通过从任何长期资本收益中减去任何长期资本损失来计算的。下一步是将短期资本利得或损失与长期资本利得或损失相结合的结果计算出净资本利得或损失总额。该数字已记入附表D表格。例如，如果您的短期资本净损失为2000美元，长期资本净收益为3000美元，那么您只需为1000美元的总净资本收益纳税。

如果短期和长期资本利得和损失之间的总净额为负数，表示总的资本损失，则该损失可从其他申报的应纳税所得额中扣除，直至达到美国国税局（IRS）允许的最高金额。

如上所述，自2020纳税年度起，对于单身或已婚、共同申报的个人，可从总收入中扣除的最高金额为3000美元。

对于已婚但单独申报的人，最高扣除额为1500加元。如果您的净资本利得损失超过最高金额，您可以将其结转到下一个纳税年度。 这就是所谓的“婚姻惩罚”。上一年度未扣除的亏损额，超过限额的，可以抵减下一年度的资本利得和应纳税所得额。

例如，巨大损失的剩余部分20000美元可以结转到以后的纳税年度，每年应用到最高可扣除金额，直到应用全部损失。

有必要把你所有的销售记录保存下来。这样，如果你继续扣除多年的资本损失，你可以向国税局证明，事实上，你的损失总额远远超过3000美元的门槛。

一个特例：破产公司

如果你持有的股票因为公司破产而变得一文不值，那么你可以承担股票的全部资本损失。 然而，国税局想知道股票价值是根据什么确定为零或一文不值。因此，你应该保留一些关于股票零价值的文件，以及关于它何时变得毫无价值的文件。

基本上，任何证明股票不可能提供正回报的文件都是足够的。可接受的文件表明该公司不存在，股票证书被取消，或证明该股票不再在任何地方交易。一些破产的公司允许你以一分钱的价格把他们的股票卖回来。这证明了你在公司没有更多的股权，并记录了实质上的全损。

扣除股票损失的思考

始终尝试以最有效率的方式处理可抵税的股票损失，以获得最大的税收优惠。要做到这一点，请考虑您可以扣除的各种损失的税务影响。与所有扣除一样，熟悉任何可能免除您使用该扣除的资格的法律或法规，以及任何可能使您受益的漏洞，都是很重要的。

由于长期资本损失与长期资本收益按相同的较低税率计算，因此短期资本损失的扣除净额较大。因此，如果你有两个股票投资显示出大致相等的损失，一个你拥有几年，另一个你拥有不到一年，你可以选择承担这两个损失。

然而，如果你只想实现其中一个损失，**你持有不到一年的股票是比较有利的，因为资本损失是按较高的短期资本利得税率计算的。

一般来说，最好是在你对短期收益负有纳税义务的那一年承担任何资本损失，或者在你的资本收益为零的那一年承担任何资本损失，因为这样可以节省你的总普通所得税税率。不要试图在年底卖掉一个股票权利以获得税收减免，然后在新的一年里买回它。

如果你卖出一只股票，然后在30天内回购，美国国税局认为这是一次“洗牌**”，**不被确认为税务目的。 如果你把股票卖给亲戚，就不能扣除资本损失。 这是为了阻止家庭利用资本损失扣除额。

你的所得税等级很重要。对于2018纳税年度，如果您处于10%或12%的税率等级，您无需缴纳任何资本利得税。因此，你不必担心通过承担资本损失来抵消任何此类收益。 如果你属于这一税种，并有股票损失扣除，他们将与普通收入。

底线

只要你必须为你的股票市场利润缴税，知道如何利用股票投资损失也是很重要的。如果你对任何资本利得都欠税，那么损失就是一种收益，另外，你可以将损失结转到未来几年使用。

利用资本损失最有效的方法是从你的普通收入中扣除。几乎可以肯定的是，普通收入的税率要高于资本利得的税率，因此从中扣除这些损失更有意义。

从短期收益中扣除也有好处，短期收益的税率比长期资本收益高得多。此外，你的短期资本损失必须先抵消短期资本收益，然后才能用来抵消长期资本收益。

不管税收的影响，你是否应该**一个亏损的股票投资，从而实现亏损的底线，应取决于是否，经过仔细分析，你预期的股票恢复盈利能力。如果你仍然相信这只股票最终会为你带来收益，那么仅仅为了减税而卖掉它可能是不明智的。

然而，如果你确定你最初对股票的评估是错误的，并且不希望它成为一项有利可图的投资，那么当你可以利用损失获得税收减免时，就没有理由继续持有。

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