美國國稅局出版物15-B或《僱主附加福利納稅指南》是美國國稅局(IRS)釋出的一份檔案,為僱主提供指導,說明如何在納稅時對僱員的額外補償進行說明。附加福利是指向為企業提供服務的人員提供的非現金福利,可以包括使用公司汽車等津貼。
對於員工,公司將在員工的W-2中報告任何附加福利的價值。對於非員工,公司應使用表格1099-MISC或附表K-1報告福利的價值。
美國國稅局出版物15-B《僱主附加福利納稅指南》是美國國稅局為幫助企業瞭解其申報責任而釋出的眾多指南之一。正如標題所示,出版物15-B概述了有關附加福利的稅收。附加福利為僱員提供超出商定工資或薪金的額外補償。附加福利只有在稅法明確排除的情況下才免稅。應納稅附加福利的受益人必須將福利的公平市場價值納入其當年的應納稅所得額中。
IRS出版物15-B提供了一個概述,並對附加福利進行了三個關鍵的澄清。第一,為你提供服務的人不一定是傳統意義上的僱員。例如,向獨立承包商或董事會成員提供汽車將被視為附帶福利。第二,即使第三方,比如你的客戶,向你的員工提供額外福利,你也被認為是福利的提供者。該指南給出的例子是一個日託服務,為您的員工提供託兒服務,以換取您企業提供的商品或服務。第三,為你提供服務的人(通常是你的僱員)被視為稅收福利的接收者,即使他是領取/使用福利的家庭成員。
美國國稅局一般認為附加福利應納稅,但也有例外。美國國稅局將一些自助餐廳計劃福利(通常是涉及員工醫療保健的福利)視為稅前福利。大多數免徵所得稅的附加福利也免徵社會保障、醫療保險和聯邦失業稅,但不是全部。 例如,領養補助僅免徵所得稅。
附加福利是否免稅取決於福利的型別,在某些情況下,還取決於福利的價值。預設情況下,國稅局對所有附加福利徵稅,除非它們被明確指定為免稅。事故和健康福利、通勤福利、受扶養人護理援助、教育援助、員工折扣、健康儲蓄賬戶(HSA)和退休計劃服務是IRS認為免稅的附加福利的一些例子。其中許多都有上限,例如教育援助,每年最多隻能免除5250美元。其他附加福利,如超過搬家費用、使用公司車輛或度假費用的支付金額,無論金額如何,都應納稅。
一般來說,附加福利按公平市價估值。這是僱員在第三方公平交易中支付相同福利的金額。必須考慮所有相關情況,如地理區域和當前市場狀況。公平市場價值可能不同於僱主提供福利的實際成本,但這並不影響估值。
...美國國稅局對受撫養人的定義相當複雜(詳見國稅局501號出版物),但簡短的回答是,這是一個符合條件的孩子或符合條件的親屬,他們與你住在一起,你在經濟上支援他們。 將符合條件的17歲以下兒童的人數乘以2000美元...
...任。瞭解更多有關向僱員支付的應納稅款項以及如何在IRS出版物15(通告E)和15-B中計算就業稅的資訊。
... 提交附表f時的額外資源 欲知更多資訊,國稅局第225號出版物,或農民的稅務指南,是一個檔案,幫助個人參與農業企業導航農業具體的稅法。這份檔案詳述並概述了聯邦**如何向農場徵稅。如果農場是以盈利為目的經營的,...