助學貸款債務已成為我國最大的消費類債務之一。事實上，它影響了多達4300萬美國人。 根據《福布斯》的一份報告，2019年初，學生貸款債務達到近1.5萬億美元，來自2018屆的平均借款人所欠學生債務高達29200美元。 

對於許多剛開始工作的應屆畢業生來說，找到錢來償還學生貸款更不用說支付學費了。貸款免除計劃可以提供一些救濟，但只適用於在特定領域工作的借款人。 但有一個計劃，不僅幫助人們節省學費和其他費用免稅，而且還幫助他們支付部分學生貸款或受益人的貸款，而不面臨任何處罰。

關鍵要點

• 529計劃是稅收優惠儲蓄計劃，最初設計用於支付計劃持有人受益人的中學後教育費用。
• 2017年簽署的《減稅和就業法案》（TCJA）擴大了覆蓋範圍，將K-12教育的合格學費包括在內。
• 根據2019年的安全法案，計劃持有人可以使用529個計劃支付學徒計劃的學費和合格費用，並可以提取終身最高1萬美元來償還學生貸款債務。

529計劃的基礎

建立於20世紀90年代的529項計劃是為了幫助人們支付與中學後教育相關的費用，這些計劃是稅收優惠儲蓄計劃。  這些計劃讓人們為受益人——孩子、孫子或配偶——增加儲蓄。該計劃還允許人們為自己儲蓄。

有兩種型別的529計劃預付學費計劃和儲蓄計劃。預付學費計劃賦予計劃持有人為受益人預付學費和其他費用的能力，只要是在指定的機構。另一方面，儲蓄計劃類似於個人退休賬戶（ira），因為它們是稅收優惠計劃。

《國內稅收法》（IRC）第529條規定了計劃規則。例如，從529項計劃中提取的資金如果用於支付合格的教育費用，如學費和食宿費，就可以100%免徵聯邦稅。

h、 第529條

2017年1月，眾議院議員Lynn Jenkins（R-Kan.）和Ron Kind（D-Wis.）推出了H.R.529，也被稱為《2017年529和能力賬戶改善法案》。 該法案的主要目的是鼓勵僱主透過稅收優惠，代表僱員向529項計劃提供資金。僱主向這些賬戶提供的多達100美元的捐款被排除在稅收之外。做出529項計劃貢獻的小企業也獲得了稅收抵免，以幫助為這些賬戶設定工資扣除額。

該法案還取消了對使用529筆資金償還學生貸款的處罰，使儲戶受益。將529計劃資金用於合格教育費用以外的任何專案的納稅人將受到10%的聯邦稅收處罰。任何收入分配都被視為應納稅所得額，這可能會使儲蓄者的納稅義務更高。 

這項法案被認為是對那些有剩餘529計劃資金的家庭的一個福音，他們希望避免因發放不合格的分配而受到稅務處罰。美國國稅局（IRS）過去確實允許賬戶從一個受益人轉移到另一個受益人，但如果一個家庭中沒有其他學生可以使用這筆錢，賬戶所有人必須要麼閑置資金，要麼承擔納稅義務。

529個計劃的變更

截至2017年，隨著《減稅和就業法案》（TCJA）以及2019年《建立每個社群促進退休（安全）法案》的透過，計劃持有人使用529個計劃的方式發生了一些變化。  這兩項法律都是由總統唐納德·特朗普簽署的。 

TCJA改變了529個計劃的使用方式，增加了一些好處。這項初級改革將覆蓋範圍擴大到了中學後教育以外，包括在公立、私立或宗教學校接受K-12教育的每個學生每年最多10000美元的學費。其他費用不符合條件，為支付任何額外教育費用而進行的分配將被視為總收入。

在美國眾議院透過2019年12月20日簽署的《安全法案》後，對這些計劃進行了更多修改。 根據法案第302條，計劃持有人現在可以：

• 使用他們的529賬戶支付受益人參加的任何註冊學徒計劃的相關費用。這包括任何額外費用，如費用、裝置、書籍和其他用品。
• 從他們的計劃中提取高達1萬美元的資金，以無條件支付符合條件的學生貸款違約金。首先，1萬美元的最高限額是受益人和每個兄弟姐妹的終身限制。這意味著一個有兩個孩子的家庭最多可以拿出2萬美元來償還學生貸款。其次，計劃持有人不能要求任何學生貸款利息扣除支付這筆錢。

計劃持有人可以從529計劃中提取以支付受益人合格學生貸款的最長期限。

你能用529計劃支付學生貸款嗎？

學生貸款債務仍然是美國最大的消費債務之一。儘管有教育債務的人僅限於探索現有的貸款管理途徑，但還是有一點緩解。自《擔保法》透過以來，529名計劃持有人可以提取高達1萬美元的免稅貸款，用於支付自己或其子女、孫子女或配偶的學生貸款債務。 與任何其他金融產品一樣，最好向您的計劃管理員諮詢有關如何操作的詳細資訊。