助学贷款债务已成为我国最大的消费类债务之一。事实上，它影响了多达4300万美国人。 根据《福布斯》的一份报告，2019年初，学生贷款债务达到近1.5万亿美元，来自2018届的平均借款人所欠学生债务高达29200美元。 

对于许多刚开始工作的应届毕业生来说，找到钱来偿还学生贷款更不用说支付学费了。贷款免除计划可以提供一些救济，但只适用于在特定领域工作的借款人。 但有一个计划，不仅帮助人们节省学费和其他费用免税，而且还帮助他们支付部分学生贷款或受益人的贷款，而不面临任何处罚。

关键要点

• 529计划是税收优惠储蓄计划，最初设计用于支付计划持有人受益人的中学后教育费用。
• 2017年签署的《减税和就业法案》（TCJA）扩大了覆盖范围，将K-12教育的合格学费包括在内。
• 根据2019年的安全法案，计划持有人可以使用529个计划支付学徒计划的学费和合格费用，并可以提取终身最高1万美元来偿还学生贷款债务。

529计划的基础

创建于20世纪90年代的529项计划是为了帮助人们支付与中学后教育相关的费用，这些计划是税收优惠储蓄计划。  这些计划让人们为受益人——孩子、孙子或配偶——增加储蓄。该计划还允许人们为自己储蓄。

有两种类型的529计划预付学费计划和储蓄计划。预付学费计划赋予计划持有人为受益人预付学费和其他费用的能力，只要是在指定的机构。另一方面，储蓄计划类似于个人退休账户（ira），因为它们是税收优惠计划。

《国内税收法》（IRC）第529条规定了计划规则。例如，从529项计划中提取的资金如果用于支付合格的教育费用，如学费和食宿费，就可以100%免征联邦税。

h、 第529条

2017年1月，众议院议员Lynn Jenkins（R-Kan.）和Ron Kind（D-Wis.）推出了H.R.529，也被称为《2017年529和能力账户改善法案》。 该法案的主要目的是鼓励雇主通过税收优惠，代表雇员向529项计划提供资金。雇主向这些账户提供的多达100美元的捐款被排除在税收之外。做出529项计划贡献的小企业也获得了税收抵免，以帮助为这些账户设置工资扣除额。

该法案还取消了对使用529笔资金偿还学生贷款的处罚，使储户受益。将529计划资金用于合格教育费用以外的任何项目的纳税人将受到10%的联邦税收处罚。任何收入分配都被视为应纳税所得额，这可能会使储蓄者的纳税义务更高。 

这项法案被认为是对那些有剩余529计划资金的家庭的一个福音，他们希望避免因发放不合格的分配而受到税务处罚。美国国税局（IRS）过去确实允许账户从一个受益人转移到另一个受益人，但如果一个家庭中没有其他学生可以使用这笔钱，账户所有人必须要么闲置资金，要么承担纳税义务。

529个计划的变更

截至2017年，随着《减税和就业法案》（TCJA）以及2019年《建立每个社区促进退休（安全）法案》的通过，计划持有人使用529个计划的方式发生了一些变化。  这两项法律都是由总统唐纳德·特朗普签署的。 

TCJA改变了529个计划的使用方式，增加了一些好处。这项初级改革将覆盖范围扩大到了中学后教育以外，包括在公立、私立或宗教学校接受K-12教育的每个学生每年最多10000美元的学费。其他费用不符合条件，为支付任何额外教育费用而进行的分配将被视为总收入。

在美国众议院通过2019年12月20日签署的《安全法案》后，对这些计划进行了更多修改。 根据法案第302条，计划持有人现在可以：

• 使用他们的529账户支付受益人参加的任何注册学徒计划的相关费用。这包括任何额外费用，如费用、设备、书籍和其他用品。
• 从他们的计划中提取高达1万美元的资金，以无条件支付符合条件的学生贷款违约金。首先，1万美元的最高限额是受益人和每个兄弟姐妹的终身限制。这意味着一个有两个孩子的家庭最多可以拿出2万美元来偿还学生贷款。其次，计划持有人不能要求任何学生贷款利息扣除支付这笔钱。

计划持有人可以从529计划中提取以支付受益人合格学生贷款的最长期限。

你能用529计划支付学生贷款吗？

学生贷款债务仍然是美国最大的消费债务之一。尽管有教育债务的人仅限于探索现有的贷款管理途径，但还是有一点缓解。自《担保法》通过以来，529名计划持有人可以提取高达1万美元的免税贷款，用于支付自己或其子女、孙子女或配偶的学生贷款债务。 与任何其他金融产品一样，最好向您的计划管理员咨询有关如何操作的详细信息。