美國國稅局（IRS）要求您在年滿72歲後開始從退休賬戶中提取所需的最低分配額（RMD）。 這聽起來很簡單，但不幸的是，計算這些分佈有時很棘手。雖然稅務專業人士肯定能幫你解決這個問題，但為了避免美國國稅局的處罰，瞭解規則是個好主意。

下麵，我們來看看六個關鍵的規則，可以影響RMD計算。

值得註意的是，由於2020年3月透過了價值2萬億美元的《關懷（冠狀病毒援助、救濟和經濟安全）法案》，RMD在2020年剩餘時間內已經被取消，該法案旨在幫助美國人在經濟上受到COVID-19的衝擊。

關鍵要點

• 您的個人退休賬戶在任何一年的首次發放都將被視為當年RMD的一部分。
• 如果你有幾個ira，你可以將每個ira的RMD金額合併成一個金額，從一個賬戶中取出。
• 您的賬戶保管人通常需要告訴您RMD到期，但它不必為您計算金額。

1.風險管理費總額：不符合展期付款條件

代表RMD的金額不得轉入個人退休賬戶（IRA）或其他符合條件的退休計劃，也不得轉換為Roth IRA。如果您滾動或轉換您的RMD，它將被視為超額供款，必須在一定時間內從帳戶中刪除，以避免稅收和罰款。 

72歲

從2020年開始，RMD年齡從70歲增加到72歲½.

從您的個人退休賬戶中首次分配RMD到期的任何一年都被視為您當年RMD的一部分，因此不符合展期條件。 “如果你在72歲以後決定將個人退休賬戶轉存，那就要小心了。先把你的收入分配出去吧！”位於南卡羅來納州查爾斯頓郊區的MoneyCoach創始人帕特裡克·特拉弗斯說。

例子

2021年，瑪麗72歲。她2021年的RMD計算為15000美元。由於2021年是瑪麗的第一個RMD年，她可能等到2022年4月1日，才將RMD分配用於2021年。

在2021年期間，瑪麗還從她的個人退休賬戶中獲得了7000美元的定期分配。即使Mary在2022年4月1日之前不需要支付她所需的RMD，但她在2021年收到的金額不能結轉，因為這是她2021年RMD的第一筆款項。

該規則規定，在RMD到期的一年內分配的任何金額都被視為RMD的一部分，直到RMD全額分配完畢。如果Mary獲得17000美元的分配，超過RMD金額（即2000美元）的金額將符合展期條件，因為她當年的RMD已經滿足。

如果您是在1月1日結婚的，就RMD計算而言，您被視為全年已婚。即使你的配偶去世或者你們兩個在年底前離婚。

2.RMD彙總

如果您參與多個合格計劃，例如401（k）和457（b），則必須分別確定每個計劃的RMD，並且必須從相應型別的計劃中分配每個適用金額。

合格計劃的RMD金額不能從IRA分配，反之亦然。但是，如果您擁有多個IRA或多個403（b）賬戶，您可以彙總所有類似計劃（傳統IRA或403（b）賬戶）的RMD，然後從每種計劃的一個賬戶中提取金額。

例子

75歲的退休人員薩姆擁有兩個傳統的個人賬戶和兩個403（b）賬戶。山姆還擁有一項利潤分享計劃和一項401（k）計劃的資產。假設Sam每個退休賬戶的RMD金額如下：

• 愛爾蘭共和軍1號：15000美元
• 愛爾蘭共和軍2號：8000美元
• 403（b）第1號：6 000美元
• 403（b）第2號：4 500美元
• 利潤分享計劃賬戶：10000美元
• 401（k）賬戶：12 000美元

以下是Sam對各種賬戶的選擇：

IRA 1號和IRA 2號：Sam可以從每個IRA賬戶中提取每個金額，合計金額並從一個IRA中提取資金，或者從每個IRA賬戶中提取合併金額的任何部分（只要總額等於RMD的全部要求）。

403（b）No.1和403（b）No.2:Sam可以從每個403（b）賬戶中提取金額，合計金額並從一個403（b）賬戶中提取該金額，或者從每個403（b）賬戶中提取合併金額的任何部分（只要合計金額等於全部RMD要求）。

利潤分享計劃和401（k）：10000美元必須從利潤分享計劃賬戶中分配，12000美元必須從401（k）賬戶中分配。這些金額不能合併。

3.風險管理年度的個人退休賬戶轉賬

即使RMD到期，您也可以轉移您的全部IRA餘額，前提是您在適用的截止日期前從收到的IRA中提取RMD。由於您的新個人退休賬戶的保管人可能不知道與舊個人退休賬戶相關的RMD到期，請確保您記住它是到期的，併在截止日期前接受它。如果你忘了，你將面臨50%的處罰。 

4.死亡、離婚和rmd

如果您在計算當年的1月1日結婚，則出於RMD計算的目的，您全年都被視為已婚，即使您離婚或您的配偶在該年晚些時候去世。

這意味著，如果您的配偶受益人比您年輕10歲以上，您仍可以使用IRS出版物590-B附錄B中的表II，標題為“共同壽命和最後倖存者預期值”

“離婚後，RMD和退休資產，一般來說，會變得非常棘手，可能會因州而異，”丹斯圖爾特說，CFA®, 達拉斯里維爾資產管理公司總裁。”而共有財產制國家將有不同於其他國家的規則。因此，有能力的律師很重要，尤其是為了避免或儘量減少稅收。”

5.家庭歸屬規則

擁有企業5%以上股份的個人，即使仍在工作，也不得將非愛爾蘭共和軍退休計劃的風險管理日推遲到年滿72歲的次年4月1日之後。

如果您擁有一家企業5%以上的股份，並且您的配偶或子女受僱於同一家企業，您的所有權可能歸屬於他們。這意味著，他們也可能被視為所有者，可能會受到與您相同的截止日期。 

6.ira託管人報告

每年，您傳統IRA、SEP IRA或簡單IRA的保管人/受託人必須向您傳送RMD通知，如果他們在上一年的12月31日持有該賬戶。此通知必須在RMD適用年份的1月31日前傳送給您。

一些託管人將包括您當年RMD金額的計算，而其他託管人將通知您RMD到期，並僅在您提出請求時提供計算金額。

底線

這裡討論的六條規則當然不是詳盡無遺的。如果您有任何問題，如何計算或何時採取您的RMD，這是值得諮詢的稅務專業人士。只要記住，如果你不遵守規則，你可能會面臨50%的罰款。