最初無法納稅的納稅人可以首先收到一些郵件通知，以及一系列說明，說明他們作為納稅人的權利。雖然看起來很麻煩，但這個問題通常可以透過使用9465表格的分期付款計劃來解決。

但那些在納稅申報表上欠下大量餘額並拒絕與美國國稅局（IRS）溝通的納稅人最終面臨著對其部分或全部財產徵收留置權或稅款的可能。下麵是這個過程的工作原理以及如何避免它。

關鍵要點

• 如果您欠稅，美國國稅局有權對您的部分或全部財產進行留置權或徵稅。
• 稅收留置權阻止個人**他們的財產，直到債務全部付清。
• 徵稅允許國稅局扣押你的財產並將其**，之後收益將用於未償餘額。
• 國稅局有一份免於扣押的資產清單。
• 與美國國稅局協商一項安排，或者，如果其他一切都失敗了，請聯絡納稅人律師服務部代表您介入。

留置權

聯邦稅收留置權是指有人欠國稅局的稅款。它賦予國稅局權力，沒收任何收益的房地產銷售所擁有的拖欠納稅人。有關稅收留置權的規則在《國內稅收法典》（IRC）第6321節中概述。

稅收留置權阻止拖欠稅款的納稅人**他們的財產，直到國稅局全額支付。此外，留置權跟隨財產而不是納稅人/所有人。這意味著，任何不幸從納稅人手中購買資產的人也將繼承留置權。那麼國稅局就有兩個人可以追查。

有兩種型別的稅收留置權。第一種是無聲自動留置權，另一種是國稅局發給納稅人居住縣記錄辦公室的通知。後者由信用報告機構列出，對個人的信用評分有很大的負面影響。

解除留置權的唯一方法是全額付款，外加利息和罰款。其他選擇包括破產或妥協要約。稅收徵收期限屆滿，也可以解除留置權。

上訴和避免稅收留置權

納稅人可以向國稅局上訴辦公室**稅收留置權。他們應該先聯絡申請留置權單位的經理。如果這不能阻止留置權，他們必須將表格9423（託收上訴請求）傳送給託收辦公室。上訴官員將在三個工作日內對納稅人的案件作出裁決。

應該註意的是，這些步驟很少阻止留置權。收到留置權通知的納稅人應立即聯絡國稅局或納稅人律師服務處（TAS），並盡最大努力說服他們張貼留置權不符合他們的最佳利益，因為這將降低您的信用評分，從而幹擾您透過貸款等方式納稅的能力。

納稅人倡導服務是一個獨立的機構，所有納稅人都無法自行與IRS達成決議。

對多處房產擁有留置權的納稅人，最好請求國稅局解除其中一處房產的留置權，以便將其**以籌集稅款。國稅局通常會批准這個請求。

一旦滿足留置權，IRS必須在付款後30天內發出解除留置權的通知。如果沒有發放，納稅人必須聯絡辛辛那提的國稅局集中留置權處理部門。

稅收

如果國稅局不能用留置權收回未繳稅款，下一步就是徵收納稅人的資產。徵稅是國稅局對納稅人資產的實際扣押。這是在所有其他徵稅嘗試都失敗的情況下執行徵稅的最終方法。

徵稅通知通常發給拖欠納稅人的僱主和金融機構。不過，並非所有獲發徵款通知書的納稅人，都會被扣押資產。納稅人的居住地和付款歷史等各種因素決定了這種情況是否實際發生的可能性。

《國內稅收法》第6330節概述了資產徵稅的規則和程式。美國國稅局必須在採取行動前至少30天向納稅人提供一份書面的徵稅意向通知以及一份關於上訴權利的解釋。

免稅資產

儘管國稅局有權沒收納稅人的大部分資產，但它不能拿走所有資產。以下是美國國稅局（IRS）禁止使用的專案清單（截至2020年）：

• 基本服裝
• 最多6250美元的個人物品
• 高達3125美元的教育、貿易或專業教科書和裝置
• 失業救濟金
• 未送達郵件
• 鐵路和國會榮譽勛章福利
• 《職業培訓合夥法》規定的工人補償和援助
• 兒童撫養費
• 支付基本生活費的工資或其他工資的最低免稅額
• 社會保障和福利

國稅局也可以扣押工資，但不是全部。納稅人必須有足夠的餘錢靠每一筆工資維持生活。低收入納稅人或有許多受扶養人的人可免於扣繳稅款。然而，一旦工資稅實施，它仍然有效，直到所有補繳稅款全部付清。

雖然清單中沒有汽車，但依靠汽車上班的納稅人通常可以說服國稅局不要拿。這是因為他們可能無法上下班，掙錢納稅。國稅局也可以扣押退休賬戶和住所，但這隻能作為最後手段。

當一切都失敗的時候

納稅人可以與國稅局協商，建立一個付款安排或**資產。妥協的提議可以奏效，但破產或更換僱主等更嚴厲的措施也可能是必要的。

納稅人可以選擇將某些資產贈與或轉讓給其他家庭成員，以防止美國國稅局查封。把紙面資產放進有自己稅號的保險箱裡，往往會讓他們拿不到。納稅人也可以向國稅局證明，被扣押的資產幾乎沒有價值。但在處理徵稅問題時，最有效的策略是說服國稅局，徵稅將直接造成財政困難，只會增迦納稅難度。

國稅局拍賣會

一旦國稅局沒收了你的資產，它會在國稅局拍賣會上把它們賣給出價最高的人。納稅人可以繼續與國稅局談判，直到實際招標過程開始。

在拍賣會上**的資產必須至少以其公平市場價值**。例如，一套價值40萬美元的房子不能以10萬美元的價格**，但在某些情況下，可能需要進行評估才能執行這一點。

底線

國稅局有相當大的權力對拒絕支付其稅單的納稅人簽發留置權和徵稅。在許多情況下，這是一種非常有效的徵稅手段，但納稅人在這些程式中也有權利。

有許多策略可以用來防止或延遲國稅局扣押個人和企業資產。有關更多資訊，請諮詢您的財務顧問或合格的稅務律師。