最初无法纳税的纳税人可以首先收到一些邮件通知，以及一系列说明，说明他们作为纳税人的权利。虽然看起来很麻烦，但这个问题通常可以通过使用9465表格的分期付款计划来解决。

但那些在纳税申报表上欠下大量余额并拒绝与美国国税局（IRS）沟通的纳税人最终面临着对其部分或全部财产征收留置权或税款的可能。下面是这个过程的工作原理以及如何避免它。

关键要点

• 如果您欠税，美国国税局有权对您的部分或全部财产进行留置权或征税。
• 税收留置权阻止个人**他们的财产，直到债务全部付清。
• 征税允许国税局扣押你的财产并将其**，之后收益将用于未偿余额。
• 国税局有一份免于扣押的资产清单。
• 与美国国税局协商一项安排，或者，如果其他一切都失败了，请联系纳税人律师服务部代表您介入。

留置权

联邦税收留置权是指有人欠国税局的税款。它赋予国税局权力，没收任何收益的房地产销售所拥有的拖欠纳税人。有关税收留置权的规则在《国内税收法典》（IRC）第6321节中概述。

税收留置权阻止拖欠税款的纳税人**他们的财产，直到国税局全额支付。此外，留置权跟随财产而不是纳税人/所有人。这意味着，任何不幸从纳税人手中购买资产的人也将继承留置权。那么国税局就有两个人可以追查。

有两种类型的税收留置权。第一种是无声自动留置权，另一种是国税局发给纳税人居住县记录办公室的通知。后者由信用报告机构列出，对个人的信用评分有很大的负面影响。

解除留置权的唯一方法是全额付款，外加利息和罚款。其他选择包括破产或妥协要约。税收征收期限届满，也可以解除留置权。

上诉和避免税收留置权

纳税人可以向国税局上诉办公室**税收留置权。他们应该先联系申请留置权单位的经理。如果这不能阻止留置权，他们必须将表格9423（托收上诉请求）发送给托收办公室。上诉官员将在三个工作日内对纳税人的案件作出裁决。

应该注意的是，这些步骤很少阻止留置权。收到留置权通知的纳税人应立即联系国税局或纳税人律师服务处（TAS），并尽最大努力说服他们张贴留置权不符合他们的最佳利益，因为这将降低您的信用评分，从而干扰您通过贷款等方式纳税的能力。

纳税人倡导服务是一个独立的机构，所有纳税人都无法自行与IRS达成决议。

对多处房产拥有留置权的纳税人，最好请求国税局解除其中一处房产的留置权，以便将其**以筹集税款。国税局通常会批准这个请求。

一旦满足留置权，IRS必须在付款后30天内发出解除留置权的通知。如果没有发放，纳税人必须联系辛辛那提的国税局集中留置权处理部门。

税收

如果国税局不能用留置权收回未缴税款，下一步就是征收纳税人的资产。征税是国税局对纳税人资产的实际扣押。这是在所有其他征税尝试都失败的情况下执行征税的最终方法。

征税通知通常发给拖欠纳税人的雇主和金融机构。不过，并非所有获发徵款通知书的纳税人，都会被扣押资产。纳税人的居住地和付款历史等各种因素决定了这种情况是否实际发生的可能性。

《国内税收法》第6330节概述了资产征税的规则和程序。美国国税局必须在采取行动前至少30天向纳税人提供一份书面的征税意向通知以及一份关于上诉权利的解释。

免税资产

尽管国税局有权没收纳税人的大部分资产，但它不能拿走所有资产。以下是美国国税局（IRS）禁止使用的项目清单（截至2020年）：

• 基本服装
• 最多6250美元的个人物品
• 高达3125美元的教育、贸易或专业教科书和设备
• 失业救济金
• 未送达邮件
• 铁路和国会荣誉勋章福利
• 《职业培训合伙法》规定的工人补偿和援助
• 儿童抚养费
• 支付基本生活费的工资或其他工资的最低免税额
• 社会保障和福利

国税局也可以扣押工资，但不是全部。纳税人必须有足够的余钱靠每一笔工资维持生活。低收入纳税人或有许多受扶养人的人可免于扣缴税款。然而，一旦工资税实施，它仍然有效，直到所有补缴税款全部付清。

虽然清单中没有汽车，但依靠汽车上班的纳税人通常可以说服国税局不要拿。这是因为他们可能无法上下班，挣钱纳税。国税局也可以扣押退休账户和住所，但这只能作为最后手段。

当一切都失败的时候

纳税人可以与国税局协商，建立一个付款安排或**资产。妥协的提议可以奏效，但破产或更换雇主等更严厉的措施也可能是必要的。

纳税人可以选择将某些资产赠与或转让给其他家庭成员，以防止美国国税局查封。把纸面资产放进有自己税号的保险箱里，往往会让他们拿不到。纳税人也可以向国税局证明，被扣押的资产几乎没有价值。但在处理征税问题时，最有效的策略是说服国税局，征税将直接造成财政困难，只会增加纳税难度。

国税局拍卖会

一旦国税局没收了你的资产，它会在国税局拍卖会上把它们卖给出价最高的人。纳税人可以继续与国税局谈判，直到实际招标过程开始。

在拍卖会上**的资产必须至少以其公平市场价值**。例如，一套价值40万美元的房子不能以10万美元的价格**，但在某些情况下，可能需要进行评估才能执行这一点。

底线

国税局有相当大的权力对拒绝支付其税单的纳税人签发留置权和征税。在许多情况下，这是一种非常有效的征税手段，但纳税人在这些程序中也有权利。

有许多策略可以用来防止或延迟国税局扣押个人和企业资产。有关更多信息，请咨询您的财务顾问或合格的税务律师。