向簡化僱員退休金(SEP)個人退休賬戶支付的款項對僱主來說可以免稅,但對供款有年度限制。SEP IRA完全由僱主使用免稅美元提供資金。到2020年,僱主最多可為僱員支付薪酬的25%或57000美元(以較少者為準),到2021年,這一數額將增至58000美元。
SEP個人退休賬戶是一種傳統的個人退休賬戶,適用於個體經營者、自由職業者和小企業主。員工不能為公司代表其開設的個人退休賬戶供款。供款完全來自僱主,他們不需要每年供款。
僱主在繳納個人退休收入時,必須為每位僱員繳納同等比例的收入。這適用於在本年度內提供服務的每位員工,即使是在繳費前死亡或終止**關係的員工。
此外,開辦SEP的企業主在SEP賬戶開立的頭三年內,每年可享受高達500美元的稅收抵免。
自營職業者可向SEP個人退休收入賬戶(IRA)繳納高達凈收入20%的資金,或繳納年度資金限額,以較少者為準。
一旦企業主設立了SEP IRA,他們必須將所有符合條件的員工納入計劃,該計劃定義為:
僱主可以降低資格門檻,例如降低年齡或最低服務要求。然而,資格要求必須平等地適用於每個人。
對於非自營職業者,用於確定SEP IRA供款的薪酬包括工資、薪金、專業服務費、佣金和小費、附加福利和獎金。薪酬通常包括員工選擇的福利計劃(如401(k)計劃、403(b)計劃、簡單IRA、第457節計劃和第125節自助餐廳計劃)下遞延的金額。
制定SEP IRA計劃和繳納稅款的截止日期是僱主報稅表(包括延期)的提交截止日期。 在SEP IRA中不允許補繳,因為補繳是由個人而不是僱主繳納的。
SEP個人退休賬戶供款和收入可隨時提取,但須遵守對傳統個人退休賬戶施加的一般限制。提款應在收到的年度納稅。如果參與者在59歲之前退出½, 一般適用10%的附加稅。SEP個人退休賬戶的供款和收入在參保兩年後可以免稅地轉入其他個人退休賬戶和退休計劃。
什麼是個人退休賬戶(an individual retirement account (ira))? 個人退休賬戶(IRA)是一種稅收優惠賬戶,個人用來為退休儲蓄和投資。美國國稅局(IRS)還使用“個人退休安排”一詞,泛指個人退休賬戶、個人退休年金以及其他信託和...