美國國稅局（IRS）表示，如果你為提供401（k）計劃的僱主工作，你可以將403（b）計劃轉為401（k）計劃。如果你是個體經營者，你也可以將403（b）計劃轉為個人或獨立401（k）計劃。

但是，如果你的僱主沒有提供401（k）計劃，那麼你就不能將403（b）計劃納入任何型別的401（k）計劃。

關鍵要點

• 美國國稅局（IRS）表示，如果你為提供401（k）計劃的僱主工作，你可以將403（b）計劃轉為401（k）計劃。
• 如果你是個體經營者，你也可以將403（b）計劃轉為個人或獨立401（k）計劃。
• 但是，如果你的僱主沒有提供401（k）計劃，那麼你就不能將403（b）計劃納入任何型別的401（k）計劃。

理解從403（b）到401（k）的轉換

403（b）計劃和401（k）退休計劃在設計和特點上相當相似。這兩種計劃都是遞延稅計劃，允許您的收入免稅增長，但您在退休時的分配或提取稅款。這兩項計劃都要求參與者年滿59歲½ 提取資金前；否則，他們將面臨提前支取10%的分配罰款，並面臨分配總額的所得稅。然而，403（b）計劃是為教師等**僱員保留的，而401（k）計劃是為私營部門保留的。

403（b）和401（k）計劃的供款限額

403（b）計劃和401（k）計劃在2020年和2021年的供款限額相同，即每年19500美元，這意味著這是您每年可供款的最高限額。不過，對於50歲及以上的人，他們可以在2020年和2021年每年額外繳納6500美元，作為補繳。

此外，僱員和僱主的計劃總供款限額必須為2021年的58000美元（高於2020年的57000美元）或僱員最近年薪的100%，兩者中的較小者。

然而，需要註意的是，從一個計劃到另一個計劃的轉期並不是供款，而僅僅是從一種型別的退休計劃到另一種型別的退休計劃的轉移。

適用於展期的合格賬戶

你的403（b）計劃中的資金可以轉為401（k）計劃，這是你目前的僱主。如果你的僱主提供了一個SEP計劃或457計劃，你也可以將這些資金轉存到SEP計劃或457計劃中。

展期同樣適用於相反的情況：如果你以前的工作是401（k），而新僱主只提供403（b），你也可以展期部分或全部這些資金。

當然，你可以將前僱主提供的403（b）或其他合格計劃轉入傳統的個人退休賬戶（IRA）或Roth IRA。 目前的規定允許你將這筆錢轉存到401（k）計劃中，如果你被未來提供該計劃的僱主僱用，只要403（b）計劃中的錢沒有與你存入愛爾蘭共和軍的供款混合。

特別註意事項

雖然美國國稅局的規定允許401（k）計劃和403（b）計劃之間的資產展期，但僱主不需要允許他們維持的計劃展期。 無論你想調職哪一個，你的僱主都必須允許。

展期詳情

轉為傳統或非羅斯退休計劃通常是免稅的。 資金可以透過直接展期進入羅斯個人退休賬戶，需要繳納所得稅，但不需要提前支取罰款。

所需最低分配額（RMD）、困難分配額、糾正性分配額以及計劃參與者生命週期內或10年內的任何付款均無資格延期。

混合捐款

如果403（b）賬戶中既有稅前供款，也有稅後供款，則認為分配首先來自稅前資金、供款和應納稅所得額。分配的任何非應稅部分，包括稅後供款，可轉入傳統或Roth IRA或另一個單獨核算應稅和非應稅供款的合格計劃。

例如，比爾的403（b）只包括稅前供款和收入。比爾可以要求將部分或全部賬戶直接轉存到傳統的個人退休賬戶、401（k）、另一個403（b）或符合**條件的457計劃中，而無需納稅。這筆交易必須在他的下一次所得稅申報表上申報。如果他將其計入Roth個人退休賬戶，則該分配將被視為應納稅所得額，因為Roth個人退休賬戶不提供供款的稅收扣減，這意味著他們使用稅後美元。然而，與其他提供稅前供款的ira不同，Roth ira對退休後的提款沒有任何稅收。

直接和間接滾動

直接展期，受託人對受託人，不受扣繳。間接轉期，即支票直接傳送給計劃參與者，需預扣20%。要使間接展期完全不徵稅，參與者必須補足預扣金額。

例如，比爾已經決定從他的403（b）中請求間接展期10000美元。他的計劃受託人扣留了20%。比爾得到一張8000美元的支票。他必須從其他渠道拿出2000美元，否則他的展期只會是8000美元。這2000美元將是他的應納稅所得額，如果比爾未滿59歲，他將被處以提前分配罰款½.