美国国税局（IRS）表示，如果你为提供401（k）计划的雇主工作，你可以将403（b）计划转为401（k）计划。如果你是个体经营者，你也可以将403（b）计划转为个人或独立401（k）计划。

但是，如果你的雇主没有提供401（k）计划，那么你就不能将403（b）计划纳入任何类型的401（k）计划。

关键要点

• 美国国税局（IRS）表示，如果你为提供401（k）计划的雇主工作，你可以将403（b）计划转为401（k）计划。
• 如果你是个体经营者，你也可以将403（b）计划转为个人或独立401（k）计划。
• 但是，如果你的雇主没有提供401（k）计划，那么你就不能将403（b）计划纳入任何类型的401（k）计划。

理解从403（b）到401（k）的转换

403（b）计划和401（k）退休计划在设计和特点上相当相似。这两种计划都是递延税计划，允许您的收入免税增长，但您在退休时的分配或提取税款。这两项计划都要求参与者年满59岁½ 提取资金前；否则，他们将面临提前支取10%的分配罚款，并面临分配总额的所得税。然而，403（b）计划是为教师等**雇员保留的，而401（k）计划是为私营部门保留的。

403（b）和401（k）计划的供款限额

403（b）计划和401（k）计划在2020年和2021年的供款限额相同，即每年19500美元，这意味着这是您每年可供款的最高限额。不过，对于50岁及以上的人，他们可以在2020年和2021年每年额外缴纳6500美元，作为补缴。

此外，雇员和雇主的计划总供款限额必须为2021年的58000美元（高于2020年的57000美元）或雇员最近年薪的100%，两者中的较小者。

然而，需要注意的是，从一个计划到另一个计划的转期并不是供款，而仅仅是从一种类型的退休计划到另一种类型的退休计划的转移。

适用于展期的合格账户

你的403（b）计划中的资金可以转为401（k）计划，这是你目前的雇主。如果你的雇主提供了一个SEP计划或457计划，你也可以将这些资金转存到SEP计划或457计划中。

展期同样适用于相反的情况：如果你以前的工作是401（k），而新雇主只提供403（b），你也可以展期部分或全部这些资金。

当然，你可以将前雇主提供的403（b）或其他合格计划转入传统的个人退休账户（IRA）或Roth IRA。 目前的规定允许你将这笔钱转存到401（k）计划中，如果你被未来提供该计划的雇主雇用，只要403（b）计划中的钱没有与你存入爱尔兰共和军的供款混合。

特别注意事项

虽然美国国税局的规定允许401（k）计划和403（b）计划之间的资产展期，但雇主不需要允许他们维持的计划展期。 无论你想调职哪一个，你的雇主都必须允许。

展期详情

转为传统或非罗斯退休计划通常是免税的。 资金可以通过直接展期进入罗斯个人退休账户，需要缴纳所得税，但不需要提前支取罚款。

所需最低分配额（RMD）、困难分配额、纠正性分配额以及计划参与者生命周期内或10年内的任何付款均无资格延期。

混合捐款

如果403（b）账户中既有税前供款，也有税后供款，则认为分配首先来自税前资金、供款和应纳税所得额。分配的任何非应税部分，包括税后供款，可转入传统或Roth IRA或另一个单独核算应税和非应税供款的合格计划。

例如，比尔的403（b）只包括税前供款和收入。比尔可以要求将部分或全部账户直接转存到传统的个人退休账户、401（k）、另一个403（b）或符合**条件的457计划中，而无需纳税。这笔交易必须在他的下一次所得税申报表上申报。如果他将其计入Roth个人退休账户，则该分配将被视为应纳税所得额，因为Roth个人退休账户不提供供款的税收扣减，这意味着他们使用税后美元。然而，与其他提供税前供款的ira不同，Roth ira对退休后的提款没有任何税收。

直接和间接滚动

直接展期，受托人对受托人，不受扣缴。间接转期，即支票直接发送给计划参与者，需预扣20%。要使间接展期完全不征税，参与者必须补足预扣金额。

例如，比尔已经决定从他的403（b）中请求间接展期10000美元。他的计划受托人扣留了20%。比尔得到一张8000美元的支票。他必须从其他渠道拿出2000美元，否则他的展期只会是8000美元。这2000美元将是他的应纳税所得额，如果比尔未满59岁，他将被处以提前分配罚款½.