多年來,員工股票期權已經成為一種越來越普遍的方式來招聘更高階別的員工,讓他們對公司有歸屬感。根據國家僱員所有權中心(National Center for Employee Ownership)的資料,自上世紀80年代末以來,持有期權的員工數量增長了9倍。
事實上,股票期權賦予你在未來某一天以預先確定的價格購買股票的權利,它可以成為你整體薪酬方案的一個有價值的組成部分。但要想最大限度地利用它們,瞭解它們是如何工作的,以及它們在稅收方面是如何被對待的,這一點很重要。
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股票期權的好處是,即使在你購買股票時,市場價值高於該金額,未來也有能力以固定價格購買股票。您行使期權的能力取決於授予時間表,該計劃列出了員工在此後特定日期可購買的股份數量。
僱主可以在授予日授予你1000股,例如,一年後授予250股。這意味著您有權行使最初授予的1000股股票中的250股。第二年,又有250股股票被授予,以此類推。授予時間表還包括到期日。根據協議條款,員工不再有購買公司股票的權利。
僱員購買股票的價格稱為行權價格。在大多數情況下,它只是股票在授予日的市場價值。如果股票價格在你投資時上漲,你的選擇權被認為是“在錢裡”,這意味著你可以以低於現在價值的價格購買股票。
員工股票期權主要有兩種型別:非限定性股票期權(NSOs)和激勵性股票期權(ISOs)。他們之間的一個區別是資格。公司可以將前者授予員工、顧問和顧問;但是,只有員工才能獲得ISOs。但最大的區別在於,在行權日,它們是如何被視為稅務目的的。
在NSO的情況下,當您行使期權時,您會招致一筆賬單。股票的行權價格與公平市價之間的差額應在當年繳納普通所得稅。
假設你有一個每股10美元的期權,當你行使期權時,它漲到了30美元。你要按每股20美元繳納所得稅。
當你隨後**股票時,任何進一步的銷售價格上漲都會受到更優惠的資本收益率的影響。假設兩年後你賣掉它們時,它們的價值上升到每股55美元。你將以每股25美元的價格支付長期資本收益率(儘管如果你在購買後一年內賣掉它們,你會支付更高的短期利率)。
ISOs通常被視為對員工更有利,部分原因是行權日期不是應稅事件(儘管高收入員工必鬚根據當前市場價格和行權價格之間的差異進行替代性最低稅或AMT調整)。
相反,當你實際**股票的時候,你要和國稅局和解。如果你持有該股票超過一年,你將因行使價格和最終銷售價格之間的差額而招致長期資本利得稅。因此,如果我們在前面的例子中使用相同的價格,你將支付每股45美元的資本利得稅(55美元的銷售價格減去10美元的行使價格)。
為了獲得優惠稅收待遇,ISOs必須自授予之日起持有兩年,自行使之日起至少持有一年。否則,發生“不合格處置”,行權日授予價格與市場價值之間的差額應繳納普通所得稅。
股票期權不會永遠有效。通常情況下,有一個為期一到四年的授予時間表,儘管有些員工可能有長達10年的時間。如果你因為任何原因離開公司,不管是因為裁員、辭職還是退休,你可能只有90天的時間來使用它們。
如果你有可支配的現金期權,你就應該在到期日之前好好行動。一些員工只是忘記了最後期限,或者盡可能長時間地等待他們的決定,希望價格會更高。然而,這種策略可能適得其反。
如果你在到期後的幾周內,股票的交易價格高於行權價格,那麼你可能是時候採取行動了。你最不想做的就是讓期權到期,變得毫無價值。
美國國家員工持股中心(National Center for Employee Ownership)的資料顯示,截至2016年,美國員工股票期權計劃的參與人數為最近一年。
慷慨的股票期權福利當然沒什麼好抱怨的。但它確實有一個很大的風險,那就是你的財富中有太多的可能會被捆綁在一隻股票上。
一般來說,你要避免將超過10%到15%的投資組合與某個特定公司聯絡在一起。如果組織陷入困境,你將無法多元化以緩衝打擊。
如果你正跨過這一門檻,你可能會考慮每年賣出足夠的股票,以確保你的儲蓄不受過度波動風險的影響。考慮到市場的波動,可以考慮將銷售分成幾個星期或幾個月的一系列交易,尤其是金額較大的交易。然後你可以用這些收入來增加你的401(k)和個人退休賬戶的供款。
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