個體經營者是指報告個體經營收入的獨立承包人或獨資經營者。自營職業者在各行各業為自己工作,而不是為僱主工作。根據司法管轄區的不同,自營職業者可能有特殊的納稅申報要求。
美國的個體經營者,如美國國稅局(IRS)所定義,是以下人員:
換言之,自營職業者是指透過獨立從事經濟活動謀生的人,而不是為公司或其他個人(僱主)工作謀生的人。自由職業者或獨立承包商為一個客戶完成所有工作時,仍然可以是個體經營者。
自營職業者可能從事各種職業,但通常對某一特定工作有很高的技能。作家、編輯、商人、商人/投資者、律師、演員、銷售人員和保險代理人都可以是自營職業者。
任何個體經營者,但不是獨立承包商,都可以選擇各種業務結構。最常見的是合夥企業、獨資企業、公司、S公司和有限責任公司(LLC)。
也許自營職業的主要好處是自由:做你喜歡的事情,自己安排時間,決定你願意做什麼工作,不願意做什麼工作。如果你在家工作,你可以節省去辦公室的交通費,以及辦公室所需的衣櫃費,還可以從家裡的商業用途中獲得稅收減免(詳情見下文)。
如果你正在建立自己的企業,你完全可以控制如何做到這一點,從誰(如果有人)僱用如何和向誰**你的產品。至於你能掙多少錢,你不受薪水的限制。你解決問題的創造力不會被眼光有限的老闆所阻礙。最後,要有一種自豪感和成就感,那就是建立一個成功的企業,這是你的領域,也是你自己的領域。
自營職業最大的缺點是風險的不確定性。你可能不受收入的限制,但你也不能保證一定的薪水。當你有一個或兩個月不好,你必須能夠吸收損失。你必須自己承擔所有業務費用;報銷時不能上交費用報告。如果你一個人做生意,你就失去了同事的友情和支援。
此外,還有財務方面的不利因素。你必須支付僱主一半的社會保障和醫療保險稅,除了支付你的一半。你沒有資格享受僱主提供的醫療保健計劃,而必須為自己的醫療保險提供資金。你無法獲得僱主贊助的退休儲蓄計劃,如401(k),你也無法獲得僱主經常為此類退休計劃提供的資金匹配。
您可以選擇其他退休儲蓄計劃,例如solo 401(k)、簡化員工養老金個人退休賬戶(SEP IRA)和員工儲蓄激勵匹配計劃(簡單)IRA,但您必須自己為所有計劃提供資金。幸運的是,這些計劃的捐款限額通常高於401(k)計劃。例如,在9月的IRA中,2020年的限額是25%的賠償額或57000美元,而401(k)的2020年限額為19500美元。 當然,你必須實際賺錢才能利用更高的限制。
由於稅收不會從他們的工資中扣除,個體戶必須每季度向國稅局預繳估計稅款。
個體戶必須申報年度稅款,並按季度繳納預計稅款。 除所得稅外,他們還必須繳納自營職業稅,即自2020年起,對自營職業者徵收的社會保障和醫療保險稅為15.3%(前137700美元的社會保障稅為12.4%;無上限的醫療保險為2.9%)。個體戶可以扣除僱主相當部分的稅款,以降低其調整後的總收入(AGI)。對於個人來說,要確定他們是否欠自營職業稅,他們必須按照附表C確定他們的活動凈收入和損失。任何掙了至少400美元的人都必須納稅。
自營職業者可能有資格扣除其家庭的商業使用費用,稱為“家庭辦公室扣除”。根據美國國稅局的具體規定,您可以扣除保險、租金、維修、安全系統以及用於商業目的的水電費和服務費。
在聯合王國為自己工作的人被歸類為“獨資商人”。如果一個人經營自己的生意,並對生意的成敗負責,同時擁有多個客戶,決定何時和如何工作,並具有許多其他特徵,那麼他們很可能是自僱者。
在歐盟,自營職業者的定義是“為賺取利潤而在自己的企業、專業機構或農場工作,並且不僱用其他人的人”
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