銀行為什麼要登出壞賬？

不能從債務人處收回或收回的債務為壞賬。根據備付金或備抵會計法，企業按未收回債務的金額貸記資產負債表上的“應收賬款”類別。相同金額的借方分錄記入“獃賬備抵”欄，以平衡資產負債表。這個過程被稱為登出壞賬。...

什麼是登出(a write-off)？

不能從債務人處收回或收回的債務為壞賬。根據備付金或備抵會計法，企業按未收回債務的金額貸記資產負債表上的“應收賬款”類別。相同金額的借方分錄記入“獃賬備抵”欄，以平衡資產負債表。這個過程被稱為登出壞賬。

在直接核銷法下，壞賬費用化。本公司在資產負債表上貸記應收賬款，在損益表上借記壞賬費用。在這種會計形式下，資產負債表上沒有“壞賬準備”一節。

關鍵要點

當一個企業不希望收回一筆債務時，債務就會變成壞賬並被登出。
為了獲得更具吸引力的地位並減少其納稅義務，銀行經常登出不良貸款，這是銀行最常見的壞賬形式。
根據公認會計原則，銀行通常被要求保留壞賬準備金。
當壞賬被減記時，一部分債務被收回，一部分被登出，通常作為結算的一部分。

銀行如何核銷壞賬

銀行寧願永遠不用登出壞賬，因為它們的貸款組合是它們的主要資產和未來收入的來源。然而，無法收回或難以收回的不良貸款在銀行的財務報表中反映得很差，可能會將資源從更具生產性的活動中轉移出去。

銀行使用沖銷（有時稱為“沖銷”）來從資產負債表中去除貸款，並減少其整體納稅義務。

銀行核銷壞賬例項

銀行從不認為他們會收回所有的貸款。這就是為什麼一般公認會計原則（GAAP）要求貸款機構為預期的未來壞賬準備。這就是所謂的壞賬準備。

例如，一家貸款額為10萬美元的公司可能有5%或5000美元的壞賬準備金。一旦貸款發放完畢，這5000美元將立即作為費用，因為銀行不會等到實際違約發生。其餘95000美元在資產負債表上記為凈資產。

如果借款人違約的數量超過預期，銀行將登出應收賬款並承擔額外費用。因此，如果銀行有價值8000美元的貸款違約，它會登出全部金額，並額外收取3000美元作為費用。

登出與減記

當債務被沖銷時，它們將作為資產從資產負債表中刪除，因為公司不希望收回付款。

相反，當壞帳被減記時，一些壞帳價值仍然作為資產，因為公司希望收回它。公司不希望收取的部分被登出。

例如，考慮一家銀行根據和解協議向客戶提供償還債務的機會。銀行可向客戶提供50%的一次性結算報價，以履行其債務義務。如果接受，支付的50%部分從應收賬款轉為現金，而未付部分則登出，金額從應收賬款貸記，借記獃賬準備金或記入壞賬費用賬戶。

特別註意事項

當不良貸款被登出時，貸款人將從貸款價值中扣除稅款。銀行不僅可以得到扣除，而且還可以追討債務並從中獲得收入。另一種常見的選擇是銀行將壞賬**給第三方收款機構。

發表於 2021-06-20 00:05
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分類：金融

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