個人退休賬戶（IRA）、401（k）s和其他合格退休賬戶的持有人必須從72歲開始從這些賬戶中進行分配。這些要求的最低分配（RMD）迫使賬戶持有人根據上一年末的賬戶餘額及其年齡進行應納稅分配。

要求分配背後的邏輯是，**希望為所有稅收遞延增長（以及最初的稅收遞延）徵稅，而且投資者在退休期間可能處於較低的稅率等級。至於後者，這可能是真的，也可能不是真的。一些退休人員不需要這些RMD的現金流，他們更願意儘量減少這些RMD，以及由此產生的稅單。

關鍵要點

• 合格退休賬戶的持有人必須從72歲開始接受所需的最低分配（RMD）。
• 個人在決定從退休賬戶獲得分配的最佳策略時，希望考慮稅務狀況的任何變化。
• 一種策略是在個人所得稅稅率較低的年份進行更大的分配。
• 將計劃轉換為Roth IRAs可以減少rmd，但轉換過程可能很棘手。
• 那些超過72歲的工作人員有時可以免於RMDs。

在72歲之前接受分配

財務顧問通常在RMDs開始前幾年監控客戶的稅率等級。如果退休前幾年的應納稅所得額相對較低，那麼從這些遞延稅款賬戶中進行分配，使其充分利用客戶當前的稅率等級是有意義的。這有一個額外的好處，即減少退休賬戶的價值，這會導致在所有條件相同的情況下，未來的RMD計算更低。

羅斯愛爾蘭共和軍轉換

將全部或部分傳統個人退休賬戶轉換為羅斯個人退休賬戶，可以減少傳統個人退休賬戶的金額，該賬戶今後將受到風險管理措施的約束。這種策略可以在任何時候使用，但需要計劃。任何有興趣的人都應該在開始之前諮詢一位有見識的財務或稅務顧問，因為轉換後的金額需要繳納所得稅，而且轉換過程可能會很複雜。

向roth 401（k）捐款

如果你公司的401（k）計劃提供了這一選擇，考慮將你的全部或部分薪金稅遞延額指定給計劃中的Roth選項。這些捐款是稅後美元，但捐款增長稅遞延。如果在離職時轉入Roth個人退休賬戶，僱主將永遠不會要求最低分配，相關的所得稅衝擊也可以避免。 

轉換為Roth退休賬戶可能在考慮RMDs的潛在影響之前幾年就已經完成了。這需要一些計劃。當你還在工作的時候，還有其他的考慮因素，比如稅收和財務規劃，可能會壓倒未來潛在的稅收節約。

72歲工作

對於72歲或72歲以上的員工，如果該員工不擁有公司5%或以上的股份，則與當前僱主簽訂的401（k）或類似的固定繳款計劃可免於RMDs。此外，只有401（k）退休賬戶符合這一豁免條件，而且這不是一項自動計劃功能，僱主的計劃必須採用這一規定。

因此，有時人們應該要求他們的僱主採納這項規定，如果它還沒有包括在他們的計劃中。此外，員工可能有資格將之前401（k）計劃的餘額滾動到適用的計劃中，以避免RMD。

理想的情況是，如果一個人預期工作時間超過72歲，那麼這些年來他們一直在將舊的401（k）養老金餘額納入新僱主的計劃中（如果他們的新計劃允許的話）。當然，所有這些都假設，從投資的角度來看，新計劃是一個不錯的選擇。

這些都不排除最終從該賬戶中扣除風險管理費的必要性，但分配可以推遲到個人不再為公司工作時轉入較低的稅率等級。

合格慈善分配

合格慈善分配（QCD）不能減少RMD的金額，但該技術可以減少IRA賬戶持有人在分配中的納稅義務。規則允許RMD的全部或部分（最高100000美元）直接支付給合格的慈善機構。扣除額僅適用於個人退休賬戶，不適用於符合條件的退休計劃，如401（k）。

由於附加規則適用，那些有興趣利用合格的慈善分配稅的目的將是明智的諮詢知識淵博的稅務或財務顧問。

QCD策略的一個主要好處是，它可以顯著降低IRA賬戶持有人的調整後總收入，並可以在其他領域，如醫療保險B部分的成本有額外的好處。

考慮qlac

“考慮”是一個關鍵詞，因為合格的長壽年金合同（QLAC）在退休計劃領域是一個相對較新的摺痕。2014年透過的立法允許傳統IRA、401（k）、403（b）或457計劃的一部分餘額用於購買QLAC，並免除RMDs。

這項年金將提供一項遞延福利，必須在85歲之前開始，限制在125000美元或賬戶餘額的25%。 雖然這是一個減少RMD的策略，但要回答的關鍵問題是，QLAC對於您退休資產的一部分是否是一個好的選擇。

底線

一些退休人員可能不希望獲得所需的最低分配，但有許多有效的策略可以降低72歲以後的風險管理費金額。需要考慮的重要因素是所得稅等級的變化，72歲以後的潛在就業機會，以及在規定的最低分配開始之前和之後可用的退休計劃選項的型別。