个人退休账户（IRA）、401（k）s和其他合格退休账户的持有人必须从72岁开始从这些账户中进行分配。这些要求的最低分配（RMD）迫使账户持有人根据上一年末的账户余额及其年龄进行应纳税分配。

要求分配背后的逻辑是，**希望为所有税收递延增长（以及最初的税收递延）征税，而且投资者在退休期间可能处于较低的税率等级。至于后者，这可能是真的，也可能不是真的。一些退休人员不需要这些RMD的现金流，他们更愿意尽量减少这些RMD，以及由此产生的税单。

关键要点

• 合格退休账户的持有人必须从72岁开始接受所需的最低分配（RMD）。
• 个人在决定从退休账户获得分配的最佳策略时，希望考虑税务状况的任何变化。
• 一种策略是在个人所得税税率较低的年份进行更大的分配。
• 将计划转换为Roth IRAs可以减少rmd，但转换过程可能很棘手。
• 那些超过72岁的工作人员有时可以免于RMDs。

在72岁之前接受分配

财务顾问通常在RMDs开始前几年监控客户的税率等级。如果退休前几年的应纳税所得额相对较低，那么从这些递延税款账户中进行分配，使其充分利用客户当前的税率等级是有意义的。这有一个额外的好处，即减少退休账户的价值，这会导致在所有条件相同的情况下，未来的RMD计算更低。

罗斯爱尔兰共和军转换

将全部或部分传统个人退休账户转换为罗斯个人退休账户，可以减少传统个人退休账户的金额，该账户今后将受到风险管理措施的约束。这种策略可以在任何时候使用，但需要计划。任何有兴趣的人都应该在开始之前咨询一位有见识的财务或税务顾问，因为转换后的金额需要缴纳所得税，而且转换过程可能会很复杂。

向roth 401（k）捐款

如果你公司的401（k）计划提供了这一选择，考虑将你的全部或部分薪金税递延额指定给计划中的Roth选项。这些捐款是税后美元，但捐款增长税递延。如果在离职时转入Roth个人退休账户，雇主将永远不会要求最低分配，相关的所得税冲击也可以避免。 

转换为Roth退休账户可能在考虑RMDs的潜在影响之前几年就已经完成了。这需要一些计划。当你还在工作的时候，还有其他的考虑因素，比如税收和财务规划，可能会压倒未来潜在的税收节约。

72岁工作

对于72岁或72岁以上的员工，如果该员工不拥有公司5%或以上的股份，则与当前雇主签订的401（k）或类似的固定缴款计划可免于RMDs。此外，只有401（k）退休账户符合这一豁免条件，而且这不是一项自动计划功能，雇主的计划必须采用这一规定。

因此，有时人们应该要求他们的雇主采纳这项规定，如果它还没有包括在他们的计划中。此外，员工可能有资格将之前401（k）计划的余额滚动到适用的计划中，以避免RMD。

理想的情况是，如果一个人预期工作时间超过72岁，那么这些年来他们一直在将旧的401（k）养老金余额纳入新雇主的计划中（如果他们的新计划允许的话）。当然，所有这些都假设，从投资的角度来看，新计划是一个不错的选择。

这些都不排除最终从该账户中扣除风险管理费的必要性，但分配可以推迟到个人不再为公司工作时转入较低的税率等级。

合格慈善分配

合格慈善分配（QCD）不能减少RMD的金额，但该技术可以减少IRA账户持有人在分配中的纳税义务。规则允许RMD的全部或部分（最高100000美元）直接支付给合格的慈善机构。扣除额仅适用于个人退休账户，不适用于符合条件的退休计划，如401（k）。

由于附加规则适用，那些有兴趣利用合格的慈善分配税的目的将是明智的咨询知识渊博的税务或财务顾问。

QCD策略的一个主要好处是，它可以显著降低IRA账户持有人的调整后总收入，并可以在其他领域，如医疗保险B部分的成本有额外的好处。

考虑qlac

“考虑”是一个关键词，因为合格的长寿年金合同（QLAC）在退休计划领域是一个相对较新的折痕。2014年通过的立法允许传统IRA、401（k）、403（b）或457计划的一部分余额用于购买QLAC，并免除RMDs。

这项年金将提供一项递延福利，必须在85岁之前开始，限制在125000美元或账户余额的25%。 虽然这是一个减少RMD的策略，但要回答的关键问题是，QLAC对于您退休资产的一部分是否是一个好的选择。

底线

一些退休人员可能不希望获得所需的最低分配，但有许多有效的策略可以降低72岁以后的风险管理费金额。需要考虑的重要因素是所得税等级的变化，72岁以后的潜在就业机会，以及在规定的最低分配开始之前和之后可用的退休计划选项的类型。