營業收入和營業收入是重要的衡量指標,兩者都顯示了一個公司賺的錢。然而,這兩個數字是不同的方式來表達一個公司的收益,他們有不同的扣除額和信用參與他們的計算,然而,收入和營業收入是必不可少的,在分析一個公司是否表現良好。
收入是指公司銷售商品或服務所產生的收入總額。指在扣除經營活動等費用前所產生的金額。收入通常被稱為“頂線”,因為它位於損益表的頂部。因此,當一家公司被稱為“頂線增長”時,就意味著該公司的收入——它所獲得的資金——正在增長。
收入通常也被稱為凈銷售額。從技術上講,凈銷售額是指收入減去所購商品的任何退貨。
收入或凈銷售額僅指與業務有關的收入(相當於個人的收入)。例如,如果公司有其他投資收入來源,則該收入不被視為收入,因為它不是主要業務的結果。任何額外收入在資產負債表和財務報表中單獨核算。
收入,如我們所說,是指扣除任何成本或費用之前的收入。相比之下,營業收入是一家公司扣除營業費用後的利潤,營業費用是經營日常業務的成本。營業收入有助於投資者透過剔除利息和稅金,將公司經營業績的收益分離出來。
營業費用包括銷售、一般及;管理費用(SG&;A) 折舊和攤銷。營業收入不包括在其他公司的投資所得或營業外收入、稅金和利息支出。也不包括:任何特殊或非經常性專案,如為訴訟和解支付的現金。
營業收入也可以從毛利中扣除營業費用計算;毛利潤是總收入減去銷貨成本(COGS)。
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一家公司的收入和營業收入最終可能會成為兩個截然不同的數字。
下麵是一個突出顯示營業收入和收入的例子,以說明這兩個數字之間的差異。損益表是J.C.Penney截至2017年底的損益表,如其10K年度報表所示。請註意:
總而言之:J.C.Penney的營業收入為1.16億美元,總收入為125億美元。僅此一項,125億美元的收入在一開始看起來就令人印象深刻,但如果算上費用,營業收入只有1.16億美元。另外,你會註意到公司的凈收入,即實際利潤,也就是所謂的底線,實際上是負的1.16億美元。
換句話說,J.C.Penney扣除未償債務的利息後,今年虧損1.16億美元。正是償還了那筆債務才使它處於虧損狀態。即便如此,收入數字和營業收入數字之間的差距仍然驚人。
這兩個數字之間的差異說明瞭為什麼分析財務報表具有挑戰性。這就是為什麼在投資前,你需要考慮多個指標來計算公司的盈利能力。如果你僅僅考慮一下Penney的收入,它似乎可以毫無問題地支付3.25億美元的利息。但當你看到它的營業收入有多少時,你就會意識到,這家公司可能很容易被它的服務義務壓得喘不過氣來,在購買它的股票之前需要考慮一些事情。
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