納稅申報與退稅
納稅申報和退稅是幾乎所有稅制中最常用的兩個術語。稅收是一國或相當於國家職能的國家對個人或法律實體徵收的一種財政費用，如不繳納將受到法律懲罰。稅收包括直接稅或間接稅。直接稅是指納稅人自己就其在特定納稅期間的收入或收益直接支付的稅款（例如：所得稅）。間接稅包括代表稅務機關征稅的一個或多箇中介機構（例如：增值稅）。直接稅和間接稅都要求受影響的人定期向有關稅務機關繳納稅款，並在通常由法律規定的納稅期結束時提交“納稅申報表”。納稅申報表包括財務業績和財務狀況的技術方面，本文將不討論這些方面。
納稅申報表
納稅申報表應包括稅務機關要求的所有必要信息，以評估相關納稅義務。納稅申報表是由國家定期發佈的，在大多數稅收制度中，納稅申報表通常採用標準格式。根據大多數國家的現行法律，不在納稅申報表中提交或提交虛假信息以逃稅可能導致刑事訴訟。在這種情況下，納稅申報表是一個國家稅收徵管過程中的重要文件。此外，納稅申報表是評估個人最終納稅義務的文件。納稅義務人分期繳納的稅款少於納稅申報表規定的最終應納稅額的，納稅義務人還應當補繳未繳稅款的餘額。另一方面，如果分期繳納的稅款超過申報表規定的應納稅額，納稅人可以“退稅”的形式要求多繳稅款。
退稅
退稅是指根據納稅申報表實際應繳稅款少於在特定納稅期內支付的稅款。既然納稅人多繳稅款超過了他實際應繳納的稅款，國家有義務依法退還超額部分。在大多數情況下，超額部分（退稅）將以現金支付的形式支付給納稅人，或者在某些稅收制度中，納稅人可以選擇以稅收抵免的形式結轉退稅，並在以後的納稅期從應納稅額中扣除。
納稅申報和退稅有什麼區別？
納稅申報表是對退稅的補充，因此，納稅人應始終提供有效的納稅申報表，以便申請退稅。在對報稅表所提供的資料進行全面評估後，才允許退稅。因此，報稅表所提供資料的有效性，會影響退稅的繳付與否。
納稅人總是希望通過納稅申報表儘量減少應納稅額，並要求退稅，但與此相反，稅務機關希望稅收收入最大化。因此，納稅申報表所提供信息的真實性和有效性對納稅人是否獲得退稅起著至關重要的作用。
