纳税申报与退税
纳税申报和退税是几乎所有税制中最常用的两个术语。税收是一国或相当于国家职能的国家对个人或法律实体征收的一种财政费用，如不缴纳将受到法律惩罚。税收包括直接税或间接税。直接税是指纳税人自己就其在特定纳税期间的收入或收益直接支付的税款（例如：所得税）。间接税包括代表税务机关征税的一个或多个中介机构（例如：增值税）。直接税和间接税都要求受影响的人定期向有关税务机关缴纳税款，并在通常由法律规定的纳税期结束时提交“纳税申报表”。纳税申报表包括财务业绩和财务状况的技术方面，本文将不讨论这些方面。
纳税申报表
纳税申报表应包括税务机关要求的所有必要信息，以评估相关纳税义务。纳税申报表是由国家定期发布的，在大多数税收制度中，纳税申报表通常采用标准格式。根据大多数国家的现行法律，不在纳税申报表中提交或提交虚假信息以逃税可能导致刑事诉讼。在这种情况下，纳税申报表是一个国家税收征管过程中的重要文件。此外，纳税申报表是评估个人最终纳税义务的文件。纳税义务人分期缴纳的税款少于纳税申报表规定的最终应纳税额的，纳税义务人还应当补缴未缴税款的余额。另一方面，如果分期缴纳的税款超过申报表规定的应纳税额，纳税人可以“退税”的形式要求多缴税款。
退税
退税是指根据纳税申报表实际应缴税款少于在特定纳税期内支付的税款。既然纳税人多缴税款超过了他实际应缴纳的税款，国家有义务依法退还超额部分。在大多数情况下，超额部分（退税）将以现金支付的形式支付给纳税人，或者在某些税收制度中，纳税人可以选择以税收抵免的形式结转退税，并在以后的纳税期从应纳税额中扣除。
纳税申报和退税有什么区别？
纳税申报表是对退税的补充，因此，纳税人应始终提供有效的纳税申报表，以便申请退税。在对报税表所提供的资料进行全面评估后，才允许退税。因此，报税表所提供资料的有效性，会影响退税的缴付与否。
纳税人总是希望通过纳税申报表尽量减少应纳税额，并要求退税，但与此相反，税务机关希望税收收入最大化。因此，纳税申报表所提供信息的真实性和有效性对纳税人是否获得退税起着至关重要的作用。
