如果你想为你的企业建立一个退休计划，你可以考虑建立一个简化的员工养老金（SEP）。首先，SEP有一个比合格计划更自由的设置截止日期，这些计划必须在公司的计划年结束前制定（对于日历年维护的计划，12月31日）。相比之下，SEP可以在企业的纳税申报截止日期前建立，包括延期。

SEP还提供了其他一些吸引人的特性，我们将在这里介绍这些特性，以及为您的业务选择SEP之前需要考虑的其他因素。

关键要点

• SEP-ira对个体经营者、自由职业者和小企业很有吸引力，因为它们易于建立和管理。
• 雇主最多可为每位符合条件的雇员缴纳年薪总额的25%，如果他们是自营职业者，则最多可为其调整后的年度自营收入净额的20%，前提是2021年每人的缴费额不超过58000美元（2020年为57000美元）。
• 某些类别的员工可能没有资格参加SEP，包括21岁以下或2021年企业工资低于650美元（2020年为600美元）的员工。
• 雇主可将计划供款作为业务费用扣除。
• SEP可能并不可取，因为它提供了即时的归属权，不允许对其进行贷款，而且员工可能只需一周就可以获得资格。

什么是简化的员工养老金（sep）(a simplified employee pension (sep))？

SEP是一种基于个人退休账户（IRA）的退休计划，企业主可以为自己和符合条件的员工提供税前供款。它非常适合自营职业者、自由职业者和小企业主，因为它易于建立和管理。

任何拥有一名或多名员工的企业主，或任何有自由职业收入的人，都可以开设个人退休账户。与合格计划不同，SEP不要求对5500份申报表进行非歧视性测试或备案。建立SEP个人退休账户就像填写IRS表格5305-SEP并向员工提供一份副本一样简单。

雇员有责任建立个人退休账户以接受雇主的供款（雇员不缴纳个人退休账户供款，但如果个人退休账户允许，他们可以向其账户定期缴纳个人退休账户供款，最高限额为每年最高限额）。SEP IRA账户遵循与传统IRA相同的投资、分配和展期规则。但是，设立SEP的雇主没有责任协助投资计划供款。个人参与者可以选择他们的个人退休账户提供者并指导他们的投资。

与许多其他雇主计划一样，雇主必须在企业的纳税申报截止日期（包括延期）之前为9月计划提供资金。

安全法案与小企业

2019年12月，美国前总统唐纳德·特朗普签署了《建立每个社区促进退休（SECURE）法案》，旨在改善许多美国人的退休保障。

根据该法案，小企业雇主将因自动将工人纳入退休计划而获得税收抵免。根据安全法案，小型雇主将获得税收抵免，以抵消启动401（k）计划或简单的个人退休账户计划（IRA）的成本，并自动注册，此外，他们已经获得启动抵免。

该法案还扩大了小型企业获得多雇主计划的机会，因为雇主不再需要共享“共同特征”，例如在同一行业。此外，雇主资助的退休计划将适用于一整年工作1000小时或连续三年工作至少500小时后符合条件的非全日制工人。

出资限额

SEP-ira具有诱人的高贡献限制。雇主最多可为每位符合条件的雇员缴纳25%的年薪总额，如果是自营职业，则最多可为其调整后的年度自营收入净额的20%，前提是2021年的供款不超过58000美元（2020年为57000美元）。雇主缴费必须以2021年的第一笔29万美元（2020年为28.5万美元）的薪酬为基础，并每年进行调整。

雇主可以每年决定是否向SEP供款，这对于一家尚未确定年度收入趋势的新企业来说可能是一种优势。由于这种灵活性，雇主可以决定在利润低于预期的年份放弃SEP供款。但是，在进行SEP供款时，必须基于所有受保员工的相同薪酬百分比。

此外，在供款年度内为企业工作的所有计划参与者必须收到SEP供款，即使他们离职或在供款前死亡。

不合格员工

某些类别的员工可能不参与本年度的SEP，包括：

• 属于集体谈判协议的范围（加入工会的雇员）
• 未满21岁
• 全年收入低于650美元（按通货膨胀指数计算）
• 在过去的五年中，工作时间不足三年
• 是没有美国收入的非居民外国人

SEP的工作原理

举个例子：根据ABC公司的SEP个人退休账户，个人必须在前五年中工作三年，才有资格获得当年的SEP供款。简R。2016年、2017年、2018年和2019年在ABC公司**。

假设Jane符合其他资格要求，她有资格获得2020年的供款，因为她在2020年之前的五年中至少工作了三年。对于SEP IRA，一年的服务期可以是任何期限，这意味着一年中工作一周的员工被视为已完成一年的服务期。

雇主可以选择使用限制较少的资格要求，以允许更多员工参与SEP计划。

扣除sep供款

企业类型决定了雇主申请扣除SEP供款的形式。

• 个人独资企业在美国国税局1040表格中为自己申请SEP供款。 但是，代表独资企业的普通法雇员（IRS对雇员的术语，而不是独立承包商）的SEP供款在附表C中提出索赔。
• 合伙企业的合伙人在美国国税局1040表格中要求扣除其个人SEP供款。对于代表普通法雇员的供款，合伙企业在美国国税局1065表格中要求扣除。
• 对于S公司，所有SEP供款在IRS表格1120-S中申请。
• 对于C公司，所有SEP供款在IRS表格1120中申请。

最好咨询您的税务专业人员，以确保提交适当的表格来报告和申请扣除SEP供款。

扣除计划费用

企业主可能有资格获得建立SEP时产生的费用的税收抵免，也可能能够扣除计划费用，包括对计划的贡献。

报告要求

对于雇主而言，纳税申报仅限于在企业的纳税申报表上申报SEP供款。对于个人参与者，IRA托管人或受托人在IRS表格5498中报告SEP IRA供款，并在IRS表格1099-R中报告分配。

雇主和雇员应记住，保管人在收到缴款的年份报告缴款。例如，如果ABC公司在2019年5月提供了2018年的SEP供款，则表格5498可能与雇主报告的2018年金额不符。因此，雇主应保留其记录以跟踪SEP供款。

sep-ira的缺点

从雇主的角度来看，SEP-IRAs有明显的缺点。

立即授予

为了减少雇员流失率和培训新雇员的相关费用，一些雇主希望他们的工人在获得雇主供款之前先被雇用几年。然而，对于SEP IRA，供款立即100%归属，这意味着未来归属不是降低员工流动率的工具。一旦存入，供款就归雇员所有。

不允许贷款

与合格计划不同，根据该计划，参与者（包括企业主）最多可借入其既得利益余额的50%或50000美元（以较低者为准），SEP与所有基于IRA的计划一样，没有这一功能。

员工资格要求

对于个人退休帐户，一年的服务期是任何时期，无论多么短。这可能导致与该计划相关的费用增加，这可能是一个不利因素，特别是对于****或季节性员工的企业。

底线

像许多小企业主一样，您可以享受SEP IRA的简单和廉价的管理。虽然建立SEP可能很方便，但您应该咨询您的税务专业人员，以确保您选择的计划适合您的业务状况。如果您更喜欢合格计划而不是SEP个人退休账户，但您错过了制定合格计划的最后期限，您可以为SEP提供资金，然后将余额转入您稍后制定的合格计划。