如果你想為你的企業建立一個退休計劃，你可以考慮建立一個簡化的員工養老金（SEP）。首先，SEP有一個比合格計劃更自由的設定截止日期，這些計劃必須在公司的計劃年結束前制定（對於日曆年維護的計劃，12月31日）。相比之下，SEP可以在企業的納稅申報截止日期前建立，包括延期。

SEP還提供了其他一些吸引人的特性，我們將在這裡介紹這些特性，以及為您的業務選擇SEP之前需要考慮的其他因素。

關鍵要點

• SEP-ira對個體經營者、自由職業者和小企業很有吸引力，因為它們易於建立和管理。
• 僱主最多可為每位符合條件的僱員繳納年薪總額的25%，如果他們是自營職業者，則最多可為其調整後的年度自營收入凈額的20%，前提是2021年每人的繳費額不超過58000美元（2020年為57000美元）。
• 某些類別的員工可能沒有資格參加SEP，包括21歲以下或2021年企業工資低於650美元（2020年為600美元）的員工。
• 僱主可將計劃供款作為業務費用扣除。
• SEP可能並不可取，因為它提供了即時的歸屬權，不允許對其進行貸款，而且員工可能只需一週就可以獲得資格。

什麼是簡化的員工養老金（sep）(a simplified employee pension (sep))？

SEP是一種基於個人退休賬戶（IRA）的退休計劃，企業主可以為自己和符合條件的員工提供稅前供款。它非常適合自營職業者、自由職業者和小企業主，因為它易於建立和管理。

任何擁有一名或多名員工的企業主，或任何有自由職業收入的人，都可以開設個人退休賬戶。與合格計劃不同，SEP不要求對5500份申報表進行非歧視性測試或備案。建立SEP個人退休賬戶就像填寫IRS表格5305-SEP並向員工提供一份副本一樣簡單。

僱員有責任建立個人退休賬戶以接受僱主的供款（僱員不繳納個人退休賬戶供款，但如果個人退休賬戶允許，他們可以向其賬戶定期繳納個人退休賬戶供款，最高限額為每年最高限額）。SEP IRA賬戶遵循與傳統IRA相同的投資、分配和展期規則。但是，設立SEP的僱主沒有責任協助投資計劃供款。個人參與者可以選擇他們的個人退休賬戶提供者並指導他們的投資。

與許多其他僱主計劃一樣，僱主必須在企業的納稅申報截止日期（包括延期）之前為9月計劃提供資金。

安全法案與小企業

2019年12月，美國前總統唐納德·特朗普簽署了《建立每個社群促進退休（SECURE）法案》，旨在改善許多美國人的退休保障。

根據該法案，小企業僱主將因自動將工人納入退休計劃而獲得稅收抵免。根據安全法案，小型僱主將獲得稅收抵免，以抵消啟動401（k）計劃或簡單的個人退休賬戶計劃（IRA）的成本，並自動註冊，此外，他們已經獲得啟動抵免。

該法案還擴大了小型企業獲得多僱主計劃的機會，因為僱主不再需要共享“共同特徵”，例如在同一行業。此外，僱主資助的退休計劃將適用於一整年工作1000小時或連續三年工作至少500小時後符合條件的非全日制工人。

出資限額

SEP-ira具有誘人的高貢獻限制。僱主最多可為每位符合條件的僱員繳納25%的年薪總額，如果是自營職業，則最多可為其調整後的年度自營收入凈額的20%，前提是2021年的供款不超過58000美元（2020年為57000美元）。僱主繳費必須以2021年的第一筆29萬美元（2020年為28.5萬美元）的薪酬為基礎，並每年進行調整。

僱主可以每年決定是否向SEP供款，這對於一家尚未確定年度收入趨勢的新企業來說可能是一種優勢。由於這種靈活性，僱主可以決定在利潤低於預期的年份放棄SEP供款。但是，在進行SEP供款時，必須基於所有受保員工的相同薪酬百分比。

此外，在供款年度內為企業工作的所有計劃參與者必須收到SEP供款，即使他們離職或在供款前死亡。

不合格員工

某些類別的員工可能不參與本年度的SEP，包括：

• 屬於集體談判協議的範圍（加入工會的僱員）
• 未滿21歲
• 全年收入低於650美元（按通貨膨脹指數計算）
• 在過去的五年中，工作時間不足三年
• 是沒有美國收入的非居民外國人

SEP的工作原理

舉個例子：根據ABC公司的SEP個人退休賬戶，個人必須在前五年中工作三年，才有資格獲得當年的SEP供款。簡R。2016年、2017年、2018年和2019年在ABC公司**。

假設Jane符合其他資格要求，她有資格獲得2020年的供款，因為她在2020年之前的五年中至少工作了三年。對於SEP IRA，一年的服務期可以是任何期限，這意味著一年中工作一週的員工被視為已完成一年的服務期。

僱主可以選擇使用限制較少的資格要求，以允許更多員工參與SEP計劃。

扣除sep供款

企業型別決定了僱主申請扣除SEP供款的形式。

• 個人獨資企業在美國國稅局1040表格中為自己申請SEP供款。 但是，代表獨資企業的普通法僱員（IRS對僱員的術語，而不是獨立承包商）的SEP供款在附表C中提出索賠。
• 合夥企業的合夥人在美國國稅局1040表格中要求扣除其個人SEP供款。對於代表普通法僱員的供款，合夥企業在美國國稅局1065表格中要求扣除。
• 對於S公司，所有SEP供款在IRS表格1120-S中申請。
• 對於C公司，所有SEP供款在IRS表格1120中申請。

最好諮詢您的稅務專業人員，以確保提交適當的表格來報告和申請扣除SEP供款。

扣除計劃費用

企業主可能有資格獲得建立SEP時產生的費用的稅收抵免，也可能能夠扣除計劃費用，包括對計劃的貢獻。

報告要求

對於僱主而言，納稅申報僅限於在企業的納稅申報表上申報SEP供款。對於個人參與者，IRA託管人或受託人在IRS表格5498中報告SEP IRA供款，併在IRS表格1099-R中報告分配。

僱主和僱員應記住，保管人在收到繳款的年份報告繳款。例如，如果ABC公司在2019年5月提供了2018年的SEP供款，則表格5498可能與僱主報告的2018年金額不符。因此，僱主應保留其記錄以跟蹤SEP供款。

sep-ira的缺點

從僱主的角度來看，SEP-IRAs有明顯的缺點。

立即授予

為了減少僱員流失率和培訓新僱員的相關費用，一些僱主希望他們的工人在獲得僱主供款之前先被僱用幾年。然而，對於SEP IRA，供款立即100%歸屬，這意味著未來歸屬不是降低員工流動率的工具。一旦存入，供款就歸僱員所有。

不允許貸款

與合格計劃不同，根據該計劃，參與者（包括企業主）最多可借入其既得利益餘額的50%或50000美元（以較低者為準），SEP與所有基於IRA的計劃一樣，沒有這一功能。

員工資格要求

對於個人退休帳戶，一年的服務期是任何時期，無論多麼短。這可能導致與該計劃相關的費用增加，這可能是一個不利因素，特別是對於****或季節性員工的企業。

底線

像許多小企業主一樣，您可以享受SEP IRA的簡單和廉價的管理。雖然建立SEP可能很方便，但您應該諮詢您的稅務專業人員，以確保您選擇的計劃適合您的業務狀況。如果您更喜歡合格計劃而不是SEP個人退休賬戶，但您錯過了制定合格計劃的最後期限，您可以為SEP提供資金，然後將餘額轉入您稍後制定的合格計劃。