UTMA/UGMA 529计划是一个托管529大学储蓄计划账户，资金来自现有的《未成年人统一转账法案》（UTMA）或《未成年人统一礼品法案》（UGMA）账户。它在几个重要方面不同于传统的529计划。...
什么是utma/ugma 529计划(an utma/ugma 529 plan)？
UTMA/UGMA 529计划是一个托管529大学储蓄计划账户，资金来自现有的《未成年人统一转账法案》（UTMA）或《未成年人统一礼品法案》（UGMA）账户。它在几个重要方面不同于传统的529计划。
关键要点
- 你可以把钱从现有的UTMA或UGMA帐户转入529大学储蓄计划。
- 主要的好处是你可能有资格获得更多的经济援助。
- 最大的缺点是你将失去把钱用于教育以外的其他目的的能力。
了解utma/ugma 529计划
在推行国营529大学储蓄计划之前，许多家长通过UTMA或UGMA托管账户为子女的教育和其他主要财务目标进行投资。这两类账户非常相似，尽管UTMA可以持有更广泛的投资，包括房地产和艺术品。
上世纪80年代和90年代，当各州开始推出529个大学储蓄计划时，UGMA和UTMA账户对大学储蓄者失去了很大吸引力。新的529计划提供了许多UGMAs和UTMAs没有的税收优惠，包括许多州对捐款实行州税减免，只要计划中的资金用于合格的教育支出，就不征收联邦所得税或取款税。UGMAs和UTMAs仍然存在，但是今天使用它们的人可能会有其他的目标，而不是为大学买单。
对于有上大学的孩子的家庭和现有UGMA或UTMA中的资金，可以将这些资金转入UTMA/UGMA 529托管账户。但这是个好主意吗？
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utma/ugma 529计划的利弊
如果您正在考虑从UTMA或UGMA切换到这些特殊的529计划帐户之一，这里是一些要考虑的利弊。
赞成的意见
欺骗
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You lose flexibility in what you can use the money for.
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You have to liquidate the account, which will result in a tax bill.
赞成者：你可以在经济援助上休息一下
在典型的经济援助公式中，以儿童名义持有的资金，如UTMA或UGMA，比以父母名义持有的资金更有可能降低你的援助资格，529个账户就是这样。尽管从技术上讲，529监护权属于儿童，但出于经济援助的目的，它被视为父母的资产。
具体来说，当联邦学生资助的免费申请（FAFSA）决定了你对大学的预期家庭贡献时，它占学生资产的20%，但不超过父母资产的5.64%。因此，如果你希望有资格获得援助，把钱转移到529可能是有利的。
自2022年10月起，FAFSA申请中的预期家庭贡献（EFC）部分将被学生资助指数（SAI）所取代，旨在简化申请过程，扩大学生资助资格。
缺点：你会失去一些灵活性
UTMA或UGMA中的钱可以用于任何目的，只要是为了账户上名字的孩子的利益。因此，如果一个孩子需要正畸，例如，这笔钱是可用的。
然而，在529计划中，不用于合格教育费用（包括学费、食宿费和所需费用）的资金将招致税收和罚款。2019年通过的《担保法》扩大了法律范围，还允许终身免税提取高达1万美元的资金，以偿还符合条件的学生贷款。
更重要的是，与传统529计划中的资金不同，UTMA/UGMA 529计划中的资金只能用于特定孩子的合格教育费用，不能转移给兄弟姐妹或其他家庭成员。
赞成者：你会保持一些控制
UTMA和UGMA账户中的钱属于孩子。父母或其他成年人担任监护人，如前所述，可以将这笔钱用于儿童福利。然而，当孩子到了一定的年龄，通常在18岁到25岁之间，钱是他们自己想怎么花就怎么花。这可能意味着支付大学学费，首套房首付，或是去夏威夷旅行。完全是孩子说了算。
另一方面，由于529计划，这笔钱必须用于教育开支。否则，既要交税又要罚款。这样一来，开放UTMA/ugma529计划至少可以保证这笔钱会有好的用途。
缺点：你将面临税单
要将资金从UTMA或UGMA转移到529计划中，您必须清算这些资产。这意味着你的孩子将承担任何未征税的增值税或收入的帐户。例如，如果账户投资于共同基金，您或您的子女可能每年都要为您账户的股息和资本收益分配缴纳税款，因此您可能不会欠那么多。然而，如果你的账户投资于房地产或其他资产，这些资产每年都升值，但没有从应税收入中剥离出来，那么你可能会收到一笔可观的账单。
也就是说，一旦这笔钱进入529计划，你将开始享受一些税收优惠。只要这笔钱最终用于合格的教育费用，任何未来的增值或收入都不应纳税。因此，如果你正在考虑做出改变，那么尽早改变可以帮助你最大限度地节省税收。
一个孩子的UGMA或UTMA账户里的钱越多，对他们的经济援助前景的影响就越大。因此，如果余额相对较低，换成529可能不值得努力。
底线
将资金从UTMA或UGMA账户转入UGMA/UTMA 529计划有一些好处，尤其是在财政援助方面。然而，这将限制你的灵活性，你可以把钱花在什么，也可能有一些负面的税务影响。
因为大部分关于UTMAs、UGMAs和529计划的法律都是针对州的，所以最好向你所在的州或知识渊博的财务顾问咨询是否允许此类转移，如果允许，具体规则是什么。
