什么是边际税率(marginal tax rate)？

边际税率是你对额外的一美元收入所付的税率。在美国，个人的联邦边际税率随着收入的增加而增加。这种征税方式被称为累进税，旨在根据个人收入对其征税，低收入者的税率低于高收入者。

关键要点

• 边际税率是对下一美元收入支付的税率。
• 在美国，联邦所得税采用的累进所得税方法，边际税率随着收入的增加而增加。
• 边际税率按收入水平分为七个税级。

理解边际税率

在边际税率下，纳税人通常被划分为税级或税幅，这些税级或税幅决定了适用于报税人应纳税所得额的税率。随着收入的增加，最后一美元所得的税率将高于第一美元所得的税率。换言之，所得的第一美元将按最低税率等级征税，所得的最后一美元将按该总收入的最高税率等级征税，中间的所有货币将按其所属范围的税率征税。

新税法可以改变边际税率。随着《减税与就业法案》（TCJA）的通过，现行边际税率自2018年1月1日起在美国生效。根据之前的法律，七个括号分别是10%、15%、25%、28%、33%、35%和39.6%。新计划于2017年12月签署成为法律，保留了七级结构。不过，对税率和收入水平进行了调整。根据TCJA，新利率分别为10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%。

另一种税率是统一税率，少数州对国家所得税实行统一税率。在这种税收制度下，人们不按比例纳税（如边际税率），而是全面持平。换言之，无论收入水平如何，每个人的收费标准都是一样的。大多数采用统一税率的制度都不允许扣除，而且在经济增长的国家也有这种情况。那些支持这种税收制度的人形容它是公平的，因为它对所有人和企业都按同样的税率征税。反对的人认为，这会导致高收入纳税人为一个公平的社会付出比他们应该付出的更少的代价。

边际税率示例

下表显示了2021年三类申报人的比率和收入水平：单身、已婚联合备案和户主。