邊際稅率

邊際稅率是你對額外的一美元收入所付的稅率。在美國，個人的聯邦邊際稅率隨著收入的增加而增加。這種徵稅方式被稱為累進稅，旨在根據個人收入對其徵稅，低收入者的稅率低於高收入者。...

什麼是邊際稅率(marginal tax rate)？

邊際稅率是你對額外的一美元收入所付的稅率。在美國，個人的聯邦邊際稅率隨著收入的增加而增加。這種徵稅方式被稱為累進稅，旨在根據個人收入對其徵稅，低收入者的稅率低於高收入者。

關鍵要點

  • 邊際稅率是對下一美元收入支付的稅率。
  • 在美國，聯邦所得稅採用的累進所得稅方法，邊際稅率隨著收入的增加而增加。
  • 邊際稅率按收入水平分為七個稅級。

理解邊際稅率

在邊際稅率下，納稅人通常被劃分為稅級或稅幅，這些稅級或稅幅決定了適用於報稅人應納稅所得額的稅率。隨著收入的增加，最後一美元所得的稅率將高於第一美元所得的稅率。換言之，所得的第一美元將按最低稅率等級徵稅，所得的最後一美元將按該總收入的最高稅率等級徵稅，中間的所有貨幣將按其所屬範圍的稅率徵稅。

新稅法可以改變邊際稅率。隨著《減稅與就業法案》（TCJA）的透過，現行邊際稅率自2018年1月1日起在美國生效。根據之前的法律，七個括號分別是10%、15%、25%、28%、33%、35%和39.6%。新計劃於2017年12月簽署成為法律，保留了七級結構。不過，對稅率和收入水平進行了調整。根據TCJA，新利率分別為10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%。

另一種稅率是統一稅率，少數州對國家所得稅實行統一稅率。在這種稅收制度下，人們不按比例納稅（如邊際稅率），而是全面持平。換言之，無論收入水平如何，每個人的收費標準都是一樣的。大多數採用統一稅率的制度都不允許扣除，而且在經濟增長的國家也有這種情況。那些支援這種稅收制度的人形容它是公平的，因為它對所有人和企業都按同樣的稅率徵稅。反對的人認為，這會導致高收入納稅人為一個公平的社會付出比他們應該付出的更少的代價。

邊際稅率示例

下表顯示了2021年三類申報人的比率和收入水平：單身、已婚聯合備案和戶主。

  • 發表於 2021-05-31 10:11
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  • 分類：金融

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  • 發佈於 2021-06-22 14:22
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