什么是累进税(a progressive tax)？

累进税是以纳税人的支付能力为基础的。它对低收入者征收的税率低于对高收入者征收的税率。这通常是通过创建按收入范围将纳税人分组的税级来实现的。

美国的所得税制度被认为是一种渐进式的制度，尽管近几十年来，它越来越受欢迎。2021年，只有7个税种，税率分别为10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%。 1985年有16个税级。

关键要点

• 累进税对收入较高的纳税人征收更高的税率。美国的所得税制度就是一个例子。
• 无论纳税人的支付能力如何，递减税对所有纳税人征收相同的税率。营业税就是一个例子。
• 统一税是一种所得税，对所有人的收入都是相同的百分比。美国社会保障工资税将是一个统一的税，除了它有一个上限。

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累进税

理解累进税

实行累进税的理由是，对低收入者来说，统一的百分比税将是一种不成比例的负担。所欠的美元数额可能较小，但对他们实际消费能力的影响更大。

税收结构的累进程度取决于有多少税负转移到了更高的收入上。如果一个税种税率低10%，高30%，而另一个税种税率在10%到80%之间，则后者更为累进。

累进税的优势

从有利的方面看，累进税制减轻了最负担不起的人的税负。这就给低收入者留下了更多的钱，他们很可能把所有的钱都花在必需品上，并在这个过程中**经济。

累进税制也倾向于征收比统一税或回归税更多的税，因为最高比例的税是从最高数额的货币中征收的。

累进税还要求那些拥有最多资源的人为所有公民和企业所依赖的服务提供更多的资金，例如道路维护和公共安全。

累进税的缺点

对累进税持批评态度的人认为，累进税阻碍了成功。他们还反对将这一制度作为收入再分配的手段，他们认为这是对富人，甚至是中产阶级的不公平惩罚。

反对累进税的人通常都支持低税率和相应的最低**服务。

累进税与回归税

累进税是一种回归税，它的反面是低工资者的可支配收入比高工资者的收入要大。

销售税是一个倒退税的例子。如果两个人，一个富人和一个穷人，都买了一袋相同的杂货，都要缴纳相同的销售税。但较穷的人为了买这些杂货，花费了他或她的收入的更大比例。

累进税与统一税

统一的所得税制度对每个人都征收相同比例的税，不论收入如何。在美国，为社会保障和医疗保险提供资金的工资税通常被认为是统一税，因为所有的工薪阶层支付相同的百分比。然而，这个税有上限。2021年，工资税不适用于超过142800美元的收入。 这使得它只对收入低于这个数额的人征收统一税。年收入超过14.28万美元的纳税人在工资税中所占比例较低。这使它成为一种倒退税。