什么是消费税(a c***umption tax)？

消费税是对购买商品或服务征收的税。消费税可以采取销售税、关税、消费税和其他消费品和服务税的形式。

消费税也可以是指一个整体的税收体系，人们是根据消费多少而不是他们对经济增加多少来征税（所得税）。

关键要点

• 货物和服务税通常称为消费税。
• 零售税和增值税都是消费税的例子。
• 消费税是在消费者消费时征收的，而所得税则是根据挣来的钱征收的。

理解消费税

消费税的例子包括零售税、消费税、增值税、使用税、营业总收入税和进口税。这些税是由为商品或服务支付较高零售价的消费者承担的。

较高的价格包括消费税，由供应商征收并汇给相应的联邦、州或地方**。根据人们对一种商品被视为必需品（如食品）还是奢侈品（如珠宝）的看法，消费税通常对不同的商品征收不同的税率。

消费税并不是一个新概念。美国**在其历史上大部分时间都使用消费税，然后才用所得税取代。布什**支持这样一个版本，尽管这个提议被否决了。该提案呼吁美国从以累进所得税为主的税制转向完全利用消费税的国家税制。

理想情况下，一个设计合理的消费税体系将奖励储蓄者，惩罚挥霍者。虽然美国没有国民消费税，但世界上许多国家都征收了某种形式的国民消费税。

例如，1989年日本在所得税的基础上增加了3%的消费税，1997年日本的消费税提高到5%。 2012年，分两部分提高税率，将税率提高一倍，2014年4月首次上调至8%。原计划2015年10月上调至10%，但两次推迟将税率推至2019年10月。 有包括食品、报纸和其他一些日常用品在内的免税，以将这些物品的消费税保持在8%。

消费税种类

增值税

大多数欧洲国家和加拿大都有增值税形式的消费税制度。在加拿大，增值税在一些省份被称为商品和服务税（GST），在另一些省份被称为统一销售税（HST）。

增值税是指生产者为原材料和劳动力支付的费用与生产者为制成品收取的费用之间的差额。因此，这种消费税是对商品和服务从生产阶段到最终消费阶段的“增值”征收的。

消费税

消费税是一种销售税，适用于特定类别的商品，通常是酒精、烟草、汽油或旅游业。征收一些消费税是为了阻止某些被认为对经济有害的行为或购买某些商品。这些消费税通常被称为罪恶税。其他消费税适用于受益于项目或基础设施的人。例如，向司机征收汽油税，以维护道路、高速公路和桥梁。

进口关税

进口税是对进口商进口的货物征收的税。税收由进口商通过更高的成本转嫁给最终消费者。根据进口货物、原产国和其他几个因素，应缴消费税的数额差别很大。进口关税可以按进口货物价值的百分比计算，也可以按进口货物的数量、重量或体积计算。

零售税

销售税通常是从价计征的，也就是说，它是通过对销售的应税价格应用百分比税率来计算的。虽然美国有销售税，但它是州税的一种形式，而不是联邦税。此外，州销售税免除了各种支出，如食品、健康和住房。那些实行销售税作为联邦消费税的国家，几乎对所有消费都征税。

消费税与所得税

消费税是在人们消费时向他们征收的。当人们挣钱或从投资中获得利息、股息或资本收益时，就要征收所得税。

消费税的支持者认为，它鼓励储蓄和投资，使经济更有效率，而所得税惩罚储户和奖励挥霍者。因此，他们认为，人们通过消费从有限的资源库中获得什么，而不是用他们的收入为资源库贡献什么，才是公平的。

另一方面，反对者坚持认为，消费税对穷人产生了不利影响，因为穷人的收入必然要花得更多。他们指出，由于消费税是一种累进税的形式，富裕人口消费的收入比贫穷家庭少。