营业费用是指在正常经营过程中发生的成本。它们可以适用于小型实体或大公司。营业费用是损益表的一部分。在损益表中,业务费用从收入中减去,以达到公司应纳税净收入。
业务费用也可称为扣除额。一般来说,公司在业务费用扣除方面有一些限制和特殊考虑。一般分为资本性支出和经营性支出。
《国内税收法典》(IRC)第162节讨论了业务支出的指导原则。IRC允许企业报告任何普通和必要的费用。
业务费用不需要被认为是普通的或必要的。一般来说,普通意味着费用在行业中很常见,同一行业或行业的大多数企业主可能会花费这些东西。必要的意思是,这些费用有助于做生意是适当的,如果企业主没有支出,他们可能无法处理生意。
符合“普通”和“商业目的所必需”定义的费用可以支出,因此可以免税。有些业务费用可以完全扣除,而有些则只能部分扣除。 以下是一些允许的、完全可扣除的费用的例子:
损益表是实体用来记录支出和确定税款的主要财务报表。实体通常有三类费用,按直接成本、间接成本和损益表上的利息细分。
每一纳税年度年初和结束时库存的价值用于确定所销售货物的成本(COGS),这对许多公司来说是一个很大的直接费用。
COGS从一个实体的总收入中扣除,得出该年的毛利。COGS中包含的任何费用不能再次扣除。计算COGS的费用可能包括直接人工成本、**费用、储存、产品成本和原材料成本。
从毛利中减去间接成本以确定营业利润。间接成本通常包括高管薪酬、一般费用、折旧和营销成本等。从毛利润中减去间接成本就得到营业利润,也就是息税前利润。
商业资产的费用化通常是通过折旧来实现的。折旧是损益表上归类为间接费用的可抵税费用。折旧费用可以在若干年内扣除,包括计算机、家具、财产、设备、卡车等的成本。
IRS对礼物、餐食和娱乐等方面的成本有一些限制,主要是相关的成本。一般来说,你只可以扣除员工提供膳食费用的50%,尽管某些餐可以全额扣除。
损益表的最后一部分涉及利息和税金支出。利息是公司为获得应纳税所得额而减去的最后一笔费用,有时称为调整后的应纳税所得额。
在某些情况下,企业主产生的费用可能是与个人和企业有关的。例如,一个小企业主可能会将他的车用于个人目的和与业务相关的活动。
在这种情况下,用于商业目的的里程部分可以扣除。在家庭办公室的情况下,与家庭中专门用于商业的部分相关的费用通常可以扣除。
企业发生的一些费用是不可报告的。这些费用包括贿赂、游说成本、处罚、罚款以及对政党或候选人的捐款。
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