營業費用

營業費用是指在正常經營過程中發生的成本。它們可以適用於小型實體或大公司。營業費用是損益表的一部分。在損益表中，業務費用從收入中減去，以達到公司應納稅凈收入。...

什麼是營業費用(business expenses)？

營業費用是指在正常經營過程中發生的成本。它們可以適用於小型實體或大公司。營業費用是損益表的一部分。在損益表中，業務費用從收入中減去，以達到公司應納稅凈收入。

業務費用也可稱為扣除額。一般來說，公司在業務費用扣除方面有一些限制和特殊考慮。一般分為資本性支出和經營性支出。

瞭解業務費用

《國內稅收法典》（IRC）第162節討論了業務支出的指導原則。IRC允許企業報告任何普通和必要的費用。

業務費用不需要被認為是普通的或必要的。一般來說，普通意味著費用在行業中很常見，同一行業或行業的大多數企業主可能會花費這些東西。必要的意思是，這些費用有助於做生意是適當的，如果企業主沒有支出，他們可能無法處理生意。

符合“普通”和“商業目的所必需”定義的費用可以支出，因此可以免稅。有些業務費用可以完全扣除，而有些則只能部分扣除。以下是一些允許的、完全可扣除的費用的例子：

廣告和營銷費用
信用卡處理費
員工教育培訓費用
某些法律費用
許可證和監管費
支付給合同員工
員工福利計劃
裝置租賃
保險費
已付利息
辦公費用和用品
維護和維修費用
辦公租賃
公用事業費

損益表報告

損益表是實體用來記錄支出和確定稅款的主要財務報表。實體通常有三類費用，按直接成本、間接成本和損益表上的利息細分。

直接成本

每一納稅年度年初和結束時庫存的價值用於確定所銷售貨物的成本（COGS），這對許多公司來說是一個很大的直接費用。

COGS從一個實體的總收入中扣除，得出該年的毛利。COGS中包含的任何費用不能再次扣除。計算COGS的費用可能包括直接人工成本、**費用、儲存、產品成本和原材料成本。

間接成本

從毛利中減去間接成本以確定營業利潤。間接成本通常包括高管薪酬、一般費用、折舊和營銷成本等。從毛利潤中減去間接成本就得到營業利潤，也就是息稅前利潤。

折舊

商業資產的費用化通常是透過折舊來實現的。折舊是損益表上歸類為間接費用的可抵稅費用。折舊費用可以在若干年內扣除，包括計算機、傢具、財產、裝置、卡車等的成本。

禮品、餐飲和娛樂費用

IRS對禮物、餐食和娛樂等方面的成本有一些限制，主要是相關的成本。一般來說，你只可以扣除員工提供膳食費用的50%，儘管某些餐可以全額扣除。

利息支出

損益表的最後一部分涉及利息和稅金支出。利息是公司為獲得應納稅所得額而減去的最後一筆費用，有時稱為調整後的應納稅所得額。

個人支出

在某些情況下，企業主產生的費用可能是與個人和企業有關的。例如，一個小企業主可能會將他的車用於個人目的和與業務相關的活動。

在這種情況下，用於商業目的的里程部分可以扣除。在家庭辦公室的情況下，與家庭中專門用於商業的部分相關的費用通常可以扣除。

不可扣除費用

企業發生的一些費用是不可報告的。這些費用包括賄賂、遊說成本、處罰、罰款以及對政黨或候選人的捐款。

發表於 2021-05-31 15:46
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分類：金融

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