什么是差旅费(travel expenses)？

差旅费是为进行与业务有关的活动而发生的差旅费。合理的差旅费用通常可以由企业扣除，当员工在出差时产生费用，特别是出差。这些商业目的可以包括会议。

虽然很多差旅费可以扣除，但不包括不合理、奢侈、奢侈性质的差旅费，也不包括出于个人目的的差旅费。美国国税局（IRS）认为，如果员工的业务义务要求他们离开“税务之家”（其主要营业地所在的一般地区）的时间远远超过一天的正常工作时间，那么他们将离开家，他们需要睡觉或休息以满足外出时工作的需要。

关键要点

• 差旅费是与开展与业务有关的活动而进行的旅行相关的费用。
• 只有普通和必要的差旅费可扣除；非一般和必要的费用，或不合理、奢侈或奢侈的费用，以及出于个人目的的旅行费用，不可扣除
• 美国国税局 如果员工的业务义务要求他们离开“税务之家”的时间远远超过一天的正常工作时间，则认为他们将离开家。
• 旅行费用的例子包括机票和住宿、运输服务、餐费和小费、通信设备的使用。
• 根据美国国税局的规定，不定期工作任务持续一年以上的差旅费用不可扣税。

了解差旅费

组织良好的记录，如收据、取消的支票和其他支持扣除的文件，可以帮助个人得到雇主的报销，帮助企业准备纳税申报表和回答国税局的问题。差旅费的例子包括：

• 为开展业务而提供的机票和住宿 离家出走
• 到机场或旅游目的地及其周围的交通服务，如出租车、公共汽车或火车
• 餐费和小费，衣服干洗服务，出差期间的商务电话费
• 在出差期间租用电脑和其他通讯设备的费用

差旅费不包括定期通勤费。

差旅费类型

在商务旅行中使用个人车辆，包括实际行驶里程、过路费和停车费，都可以算作旅行费用。使用租赁车辆的费用也可以算作差旅费用，尽管仅限于差旅的商务使用部分。 例如，如果在出差过程中，旅行者拜访了一位家庭成员或熟人，那么从酒店开车去拜访他们的费用就不符合旅行费用扣除的条件。

在不确定的工作分配期间发生的旅行费用，持续一年以上，不可为税收目的扣除。IRS允许将其他类型的普通和必要费用视为与出差相关的扣除费用。这些费用包括往返商务餐、聘请公共速记员、支付与出差有关的计算机租赁费、以及用于商务演示的行李和展示材料的装运。旅行费用还包括运营和维护房屋拖车作为出差的一部分。