在某种程度上，所有个人退休账户（ira），包括Roth和traditional，都必须将其余额分配给账户所有者。这两种IRA之间的关键区别在于，您不需要在有生之年从Roth IRA获取任何分发。

关键要点

• 从72岁开始，你必须从传统的个人退休账户领取最低分配额（RMD）。
• 与传统的ira不同，Roth ira在帐户所有者的生命周期内没有rmd。
• 您的账户受益人可能需要使用RMD以避免处罚。

roth IRA的rmd规则

要求的最低分配额（RMD）代表您每年必须从您的退休账户中取出的最低金额。该金额由美国国税局（IRS）规定，在传统IRA的情况下，提取的金额按您当前的税率作为收入征税。国税局还对任何遗漏的RMD征收50%的罚款。

你必须在今年4月1日开始从传统的个人退休账户领取RMD，那是在你72岁之后（旧的门槛是70岁）½ 如果你在2020年1月1日达到这个年龄，仍然适用）。 即使你不需要生活费，你也必须带着它们；国税局基本上是说，“我们想从这些基金中获得一些收入！”您的RMD金额基于您上一年的账户余额（截至12月31日）和基于您年龄的IRS表。许多其他类型的退休账户，包括401（k）计划，都遵循一套类似的规则。几乎总是，你必须为这些提款支付所得税。即使你不这样做，你也不能再从这些钱中获得免税的增长。

Roth IRAs的一大优点是它们不受相同RMD规则的约束。如果你有罗斯爱尔兰共和军，你不需要采取RMDs在你的一生。因此，如果你不需要这笔钱，你可以不动这笔钱，让账户为你的继承人免税（几十年）。但是，您的受益人（未亡配偶除外）以后必须参加RMDs。

什么是roth受益人的RMD(the rmds for roth beneficiaries)？

当你把Roth个人退休账户留给你的受益人时，他们必须从账户中提取风险管理费。如果他们不按要求接受分配，他们还将面临50%的罚款（或“消费税”），因此了解规则并确保你的受益人也这样做是值得的。

根据配偶或其他受益人是否继承遗产，规则有所不同。

配偶的选择

• 做一个配偶转移（视为你自己的）。你将资产转移到你自己的Roth个人退休账户（一个现有的或一个新的）。你必须遵守与原始帐户持有人相同的分配规则。
• 打开一个遗传的IRA：预期寿命方法。在这里，你以自己的名义将资产转入继承的个人退休账户。你必须服用RMDs，超过你的预期寿命。但你可以推迟分配到他们去世后的12月31日。如果符合继承的个人所得税的5年规则，则不征收分配税。您还可以根据死者的年龄/预期寿命表进行分配，如果您的配偶明显比您年轻，这将是非常有利的。
• 打开一个继承的IRA：五年法。你以你的名义将资产转入继承的个人退休账户。您可以随时间分摊您的分配，但该账户必须在您配偶去世后第五年的12月31日之前全额分配。如果符合5年期规则，则不征收分配税。
• 采取一次性分配。当你选择一次性付款时，罗斯个人退休账户的资产会一次全部分配给你。如果您的配偶去世时，您的账户还不到5年，那么您的收入将被征税。

其他受益人的选择

一个非配偶如果继承了账户持有人的子女，另一个亲戚，甚至朋友的Roth IRA账户，他也曾经有过类似的选择（除了作为你自己的配偶转移的待遇）。但2019年12月通过的《安全法》改变了这一切。非配偶受益人再也不能以自己的预期寿命，甚至前房主的预期寿命为基础。新规定将要求继承的个人退休账户在原账户持有人死亡后10年内全额支付。

新的安全法案规则将只适用于自2020年1月1日起死亡的账户持有人的继承人；已经有继承账户的受益人是祖父母。

不受新规则约束的非配偶受益人属于以下类别之一：

• 残疾或慢**患者
• 比爱尔兰共和军所有者年轻不超过10岁的个人
• 爱尔兰共和军所有人未成年的子女。

免税增长，免税收入：传下去

罗斯个人退休账户是一个很好的财富转移工具，因为你不必在有生之年提取账户，而且对你的继承人来说，分配通常是免税的。

Roth IRAs面临的一个挑战是，您的受益人可能不知道RMD规则。所以如果你有罗斯个人退休账户，帮你的受益人一个忙。让他们知道有关分配的基本知识，否则他们会得到一个昂贵的教训，稍后当他们受到50%的罚款金额，他们本应提取。只要每个人都明白这些规则，你和你的继承人就可以享受多年的免税增长和免税收入。