在某種程度上，所有個人退休賬戶（ira），包括Roth和traditional，都必須將其餘額分配給賬戶所有者。這兩種IRA之間的關鍵區別在於，您不需要在有生之年從Roth IRA獲取任何分發。

關鍵要點

• 從72歲開始，你必須從傳統的個人退休賬戶領取最低分配額（RMD）。
• 與傳統的ira不同，Roth ira在帳戶所有者的生命週期內沒有rmd。
• 您的賬戶受益人可能需要使用RMD以避免處罰。

roth IRA的rmd規則

要求的最低分配額（RMD）代表您每年必須從您的退休賬戶中取出的最低金額。該金額由美國國稅局（IRS）規定，在傳統IRA的情況下，提取的金額按您當前的稅率作為收入徵稅。國稅局還對任何遺漏的RMD徵收50%的罰款。

你必須在今年4月1日開始從傳統的個人退休賬戶領取RMD，那是在你72歲之後（舊的門檻是70歲）½ 如果你在2020年1月1日達到這個年齡，仍然適用）。 即使你不需要生活費，你也必須帶著它們；國稅局基本上是說，“我們想從這些基金中獲得一些收入！”您的RMD金額基於您上一年的賬戶餘額（截至12月31日）和基於您年齡的IRS表。許多其他型別的退休賬戶，包括401（k）計劃，都遵循一套類似的規則。幾乎總是，你必須為這些提款支付所得稅。即使你不這樣做，你也不能再從這些錢中獲得免稅的增長。

Roth IRAs的一大優點是它們不受相同RMD規則的約束。如果你有羅斯愛爾蘭共和軍，你不需要採取RMDs在你的一生。因此，如果你不需要這筆錢，你可以不動這筆錢，讓賬戶為你的繼承人免稅（幾十年）。但是，您的受益人（未亡配偶除外）以後必須參加RMDs。

什麼是roth受益人的RMD(the rmds for roth beneficiaries)？

當你把Roth個人退休賬戶留給你的受益人時，他們必須從賬戶中提取風險管理費。如果他們不按要求接受分配，他們還將面臨50%的罰款（或“消費稅”），因此瞭解規則並確保你的受益人也這樣做是值得的。

根據配偶或其他受益人是否繼承遺產，規則有所不同。

配偶的選擇

• 做一個配偶轉移（視為你自己的）。你將資產轉移到你自己的Roth個人退休賬戶（一個現有的或一個新的）。你必須遵守與原始帳戶持有人相同的分配規則。
• 開啟一個遺傳的IRA：預期壽命方法。在這裡，你以自己的名義將資產轉入繼承的個人退休賬戶。你必須服用RMDs，超過你的預期壽命。但你可以推遲分配到他們去世後的12月31日。如果符合繼承的個人所得稅的5年規則，則不徵收分配稅。您還可以根據死者的年齡/預期壽命表進行分配，如果您的配偶明顯比您年輕，這將是非常有利的。
• 開啟一個繼承的IRA：五年法。你以你的名義將資產轉入繼承的個人退休賬戶。您可以隨時間分攤您的分配，但該賬戶必須在您配偶去世後第五年的12月31日之前全額分配。如果符合5年期規則，則不徵收分配稅。
• 採取一次性分配。當你選擇一次性付款時，羅斯個人退休賬戶的資產會一次全部分配給你。如果您的配偶去世時，您的賬戶還不到5年，那麼您的收入將被徵稅。

其他受益人的選擇

一個非配偶如果繼承了賬戶持有人的子女，另一個親戚，甚至朋友的Roth IRA賬戶，他也曾經有過類似的選擇（除了作為你自己的配偶轉移的待遇）。但2019年12月透過的《安全法》改變了這一切。非配偶受益人再也不能以自己的預期壽命，甚至前房主的預期壽命為基礎。新規定將要求繼承的個人退休賬戶在原賬戶持有人死亡後10年內全額支付。

新的安全法案規則將只適用於自2020年1月1日起死亡的賬戶持有人的繼承人；已經有繼承賬戶的受益人是祖父母。

不受新規則約束的非配偶受益人屬於以下類別之一：

• 殘疾或慢**患者
• 比愛爾蘭共和軍所有者年輕不超過10歲的個人
• 愛爾蘭共和軍所有人未成年的子女。

免稅增長，免稅收入：傳下去

羅斯個人退休賬戶是一個很好的財富轉移工具，因為你不必在有生之年提取賬戶，而且對你的繼承人來說，分配通常是免稅的。

Roth IRAs面臨的一個挑戰是，您的受益人可能不知道RMD規則。所以如果你有羅斯個人退休賬戶，幫你的受益人一個忙。讓他們知道有關分配的基本知識，否則他們會得到一個昂貴的教訓，稍後當他們受到50%的罰款金額，他們本應提取。只要每個人都明白這些規則，你和你的繼承人就可以享受多年的免稅增長和免稅收入。