什么是教育储蓄账户（esa）(a coverdell education savings account (esa))？

Coverdell教育储蓄账户是美国**设立的一个递延税款信托账户，用于帮助受益人家庭为教育费用提供资金，受益人必须在账户建立时年满18岁。有特殊需要的受益人可以免除年龄限制。虽然可以为一个受益人设立多个欧空局，但任何一个受益人每年的最高捐款总额为2000美元。

coverdell教育储蓄账户（esa）的工作原理

以前被称为教育个人退休账户，欧洲账户体系允许家庭通过税收递延增加投资收益，只要资金用于教育目的。

例如，如果你向一个ESA捐款500美元，10年后它升值到5000美元，那么在账户所有人进入高等教育机构之前，收入不会被征税。

关键要点

• Coverdell基金可用于支付在合格学校就读的年轻人（K-12年级）的各种费用。 
• Coverdell基金必须在学生30岁之前使用，否则税款、费用和罚款将伴随取款而来。 
• 家庭成员对一个家庭的供款的截止金额 Coverdell教育储蓄账户 一年2000美元。 

在分配捐款时，如果捐款少于账户持有人每年调整的合格教育费用，包括学费、书本费、设备费、特殊需要服务费，甚至学术辅导费，就可以免税。欧空局账户资金可用于中小学（K-12年级）以及高等教育。

Coverdell ESA仅适用于低于指定收入水平的家庭。

如果分配高于费用，则收益按账户持有人的税率征税，而不是按出资人的税率征税，而通常较高。

覆盖戴尔教育储蓄账户与529计划

可在经纪公司和其他金融机构设立ESA。这些账户与另一个免税大学储蓄计划529相当，但有一些不同之处。529计划的存款金额没有年度限制。

2019年12月，《建立每个社区促进退休法案》（the Setting Every Community Up for Retirement Enhancement Act，简称“安全法案”）扩大了529项计划规定，现在529项计划可用于偿还高达1万美元的学生贷款，并支付与美国劳工部批准的学徒计划相关的合格费用。

529计划出资人的收入水平没有限制。然而，可以从529个账户中提取费用，投资也可能亏损，因为此类计划没有保证回报。对于同一受益人的教育费用，允许有529计划和ESA。

特别注意事项

用于保险的供款必须以现金支付，不得扣除。个人可按年度限额内的调整后总收入缴纳会费。除个人外，公司和信托机构可向欧空局捐款，但不受调整后总收入的限制。

受益人年满30岁时，必须支付欧空局的任何剩余资金，这与529计划不同。这条规则的例外情况是，受益人有资格成为特殊需要受益人。也可以从账户向受益人家庭成员进行某些转账。