个人服务公司是为个人或团体提供个人服务而成立的公司。这些服务涵盖了美国国税局(IRS)规定的各种专业业务(见下文)。为使这些公司被国税局视为个人服务公司,雇员所有者必须自己提供至少20%的个人服务。雇员/所有者还必须在最初一年测试期的最后一天拥有个人服务公司至少10%的已发行股票。
个人服务公司是根据美国国税局条例设立的纳税实体。个人服务公司提供的服务可包括以下领域的任何活动:会计、工程、建筑、咨询、精算学、法律、表演艺术和卫生,包括兽医服务。金融服务活动不被认为是合格的服务(这就是为什么许多金融顾问选择组织为S公司)。收入测试要求个人服务公司的员工必须将至少95%的工作时间花在合格的服务上。
个人服务公司按应纳税所得额乘以21%征税。 作为一家C公司组织起来会带来税收优惠,这就是为什么许多高收入专业人士使用这种结构。例如,C公司允许员工/所有者将其部分收入留在公司,这意味着公司税率将低于边际税率。专业人士还可以利用一些免税的附加福利,有限责任,并可能获得优惠待遇的业务扣除。
这类公司必须遵守某些税务条例,例如采用基于日历年的会计年度,并遵守具体的被动活动条例。
个人服务公司不应与专业公司混淆,专业公司是根据国家法律由某些类型的专业人员组成的商业实体。
根据美国国税局的规定,如果符合以下条件,个人可以被视为个人护理公司的雇员所有者:
如果个人担任个人服务公司的所有者/雇员,且其主要业务与创意/美术或摄影有关,则其因创意工作而产生的任何当期费用可由公司扣除。但是,所有者/雇员或其家庭成员必须持有公司全部或几乎所有的流通股。本规则不适用于其他类型的个人服务公司。
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