什么是替代折旧系统（ads）(an alternative depreciation system (ads))？

替代折旧系统（ADS）是美国国税局（IRS）要求纳税人确定企业资产允许折旧的方法之一。美国存托凭证的折旧计划具有较长的回收期，通常比余额递减折旧更能反映资产的收入流。如果纳税人选择使用替代折旧系统，他们必须将其应用于同一年内投入使用的同一类别的所有财产。

了解何时使用广告对企业主来说很重要，因为准确计算折旧费用有助于降低营业税。然而，美国国税局关于广告的规定可能很复杂。出于这个原因，许多企业主选择聘请税务专业人士，以确保他们采取尽可能多的折旧费用，国税局允许。

关键要点

• 替代折旧系统（ADS）是一种允许纳税人计算IRS允许他们对某些商业资产进行折旧的方法。
• 折旧是一种会计方法，允许企业在资产的预期使用寿命内分配成本。
• 替代折旧系统使纳税人能够延长资产折旧年限。
• 一般折旧系统（GDS）允许纳税人在资产使用寿命的最初几年记录较大的折旧额，从而加快资产的折旧率。

了解替代折旧系统（ads）

折旧是一种会计方法，允许企业将实物资产的成本分摊到指定的年限内，即资产的使用年限。资产的使用寿命是对公司将使用该资产来帮助创造收入的年数的估计。国税局允许企业对多种商业资产进行折旧，包括计算机和外围设备；办公家具、固定装置和设备；汽车；**设备。

选择使用替代性折旧制度的纳税人认为，与一般折旧制度下的回收期相比，替代性计划将使折旧扣除额与收入更匹配。ADS方法在延长资产折旧年限的同时，也降低了年折旧成本。折旧额每年定为相等的数额，但第一年和最后一年除外，这两年通常较低，因为它们不包括整整12个月。

纳税人在选择替代折旧制度时需要谨慎。根据IRS的规定，一旦纳税人选择了资产的替代折旧系统，他们就不能再回到一般折旧系统。

替代折旧系统（ads）与一般折旧系统（gds）

对于1986年后投入使用的财产，美国国税局要求纳税人使用改进的加速成本回收系统（MACRS）对财产进行折旧。有两种方法属于MACRS：一般折旧系统（GDS）和替代折旧系统（ADS）。

替代折旧系统比一般折旧系统（余额递减法）提供更长时间的折旧。一般折旧系统通常被公司用来折旧资产，这些资产往往很快就会过时，并且经常被更新的版本所取代。计算机和电话设备就是这样的例子。

一般折旧制度允许公司在资产使用寿命的早期记录较大的折旧金额，并在以后的年份中记录较小的金额，从而加快资产折旧率。一般折旧制度比替代折旧系统更为常用。

特别注意事项

计算折旧的税务影响会影响公司的盈利能力。因此，企业主需要仔细考虑广告与GDS的利弊。由于替代折旧系统提供的折旧周期较长，因此每年的折旧扣除额比其他方法要小。选择替代折旧系统明细表的纳税人必须对纳税年度内投入使用的同一类别的所有财产使用该明细表。

但是，纳税人可以选择房地产的替代折旧系统时间表，按财产分类。IRS出版物946中列出了替代折旧系统回收计划。