什么是税基(a tax base)？

税基是指可以由税务机关（通常由**）征税的资产或收入总额。用于计算纳税义务。这可以是不同的形式，包括收入或财产。

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税基

了解税基

税基是指某一地区或管辖区内资产、财产或收入的总价值。

要计算总纳税义务，您必须将税基乘以税率：

• 纳税义务=税基x税率

征收的税率因税种和税基总额而异。所得税、赠与税和遗产税都使用不同的税率表计算。

作为税基的收入

让我们以个人或公司收入为例。在这种情况下，税基是可以征税的最低年收入额。这是应纳税所得额。所得税是对个人收入和企业产生的净收入进行评估的。

利用上面的公式，我们可以用一个简单的场景，用一些数字来计算一个人的纳税义务。例如，玛格丽特去年的收入为1万美元，按10%的税率计算，应纳税的最低收入额为5000美元。她的总纳税义务为500美元，用她的税基乘以她的税率：

• 5000美元x 10%=500美元

在现实生活中，你会使用1040表格来计算个人收入。回报从总收入开始，然后扣除扣除额和其他费用，得出调整后的总收入（AGI）。分项扣除额和费用减少了计算税基的AGI，个人税率以应税收入总额为基础。

个人纳税人的税基可以因替代最低税额（AMT）计算而改变。在AMT下，纳税人需要对其初始纳税计算进行调整，以便在报税表中添加附加项目，税基和相关纳税义务都会增加。 例如，某些免税市政债券的利息作为应纳税债券收入添加到金额计算中。如果AMT产生的纳税义务高于初始计算，则纳税人支付较高的金额。

资本利得保理

当资产（如不动产或投资）被**时，纳税人对已实现收益征税。如果投资者拥有一项资产而不**，则该投资者拥有未实现的资本收益，且不存在应税事项。

例如，假设一个投资者持有一只股票五年，然后以20000美元的收益卖出股票。由于股票持有超过一年，因此收益被视为长期收益，任何资本损失都会降低收益的税基。扣除亏损后，资本利得的税基乘以资本利得税率。

税务管辖区示例

除了缴纳联邦税外，纳税人还以几种不同的形式在州和地方一级接受纳税评估。大多数投资者在州一级缴纳所得税，房主在地方一级缴纳房产税。拥有房产的税基是房屋或建筑物的估价。各州还对商业交易征收销售税。营业税的计税基础是消费者购买商品的零售价格。