年化收入分期付款法计算纳税人的估计税款分期付款,有助于减少因其收入波动而产生的少付和罚款。纳税人必须按季度分期缴纳按正常分期法计算的税款。当纳税人的收入波动时,往往会导致他们少付季度预算,从而导致少付罚款。通过使用年化收入分期付款法,纳税人可以更准确地估计其税款。
定期分期付款法的目的是计算季度税款分期付款额,将年度估计税款划分为四个相等的部分。所得款项将及时支付收入稳定的纳税人的季度估计税款,但对收入波动的纳税人效果不佳。
比如说,简和约翰。他们每人每年欠税10万美元,每人分四次缴纳2.5万美元。简的收入是平均的,每个季度25%,所以每个季度的部分都按时全额支付了她估计的税款。
约翰的收入参差不齐,每个季度分别为0%、20%、30%和50%。当约翰的收入很低时,他可能很难拿出必要的现金来支付他第一和第二季度估计的税款。使用定期分期付款法,如果约翰在前两个季度少交估计税款,在后两个季度多交估计税款,他将欠前两个季度少交的罚款。年化收入分期付款法允许约翰重新计算他的分期付款额,因此这些分期付款额与他赚取的收入相关联。
它是通过将约翰的分期付款分为四个重叠期来实现的。每节课从1月1日开始,一个接一个地结束。第一期于3月31日结束,第二期于5月31日结束,第三期于8月31日结束,第四期于12月31日结束,每一期包括所有以前的期间,最后一期包括全年。
约翰现在有四次分期付款,如果加在一起,等于他全年的估计税额。约翰重新配置的分期付款现在已及时支付,他欠付的四项罚款全部减轻。
国税局出版物505有表格,时间表和工作表,指导纳税人希望重新配置他们的分期使用年化收入分期付款法。 年化方法可使用IRS表格2210进行计算。 然而,以这种方式计算分期付款是复杂的,最好由你最喜欢的税务专家在国税局的工作表上完成。
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