借款人可以将个人贷款用于各种用途，但美国国税局（IRS）能否像对待收入一样对待贷款并对其征税？答案是否定的，但有一个重要的例外：除非贷款被免除，否则个人贷款不被视为借款人的收入。

换言之，你不能对贷款收益征税，除非贷款人同意借款人暂缓偿还所欠债务。这就是所谓的贷款宽恕。在贷款被免除的情况下，与原始贷款相关的收益被视为取消债务（COD）收入。而鳕鱼的收入可以征税。

关键要点

• 个人贷款可以由银行、雇主或通过点对点贷款网络发放，由于必须偿还，因此不属于应税收入。
• 但是，如果个人贷款被免除，它将作为取消债务（COD）收入纳税，借款人将收到1099-C纳税申报表进行备案。
• 在某些情况下，债务免除不被视为商业收入，例如，当私人贷款人的贷款作为礼物被免除，或者当接受者在某些行业工作一段时间后，合格的学生贷款债务被取消。

个人贷款

个人贷款可以是银行、雇主或通过点对点（P2P）借贷网络发放的贷款。它们几乎可以被借款人用于任何用途，但一些常见的用途包括合并债务、计划婚礼或进行其他大额购买。虽然住房贷款和汽车贷款提供抵押品（银行可能会采取你的房子或汽车，如果你不支付），个人贷款往往是无担保的，这意味着他们没有抵押品。因此，它们的风险更大，因此利率可能更高。但由于个人贷款必须偿还，因此不被视为应纳税所得额。

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取消债务（cod）收入

当贷款人允许借款人不偿还部分或全部贷款时，债务被取消。债务取消通常可以通过与贷款人协商获得救济，通常是由于财务困境、完成债务清偿计划或申请破产。一旦债务被免除，就被认为是收入。借款人应收到1099-C税单。

cod收入规则的例外情况

不过，这一规定也有一些例外。例如，如果一笔贷款作为礼物被私人贷款人免除，借款人就没有收入。

这条规则有一些附加规定。如果一笔贷款作为一年内超过15000美元的赠品被免除，那么免除的总金额将抵消终身免征的赠品税（目前设定的2020年为1158万美元，2021年为1170万美元）。

贷方遗嘱中取消的债务不算作COD收入。

资料来源：国税局。

在经济大萧条期间，国会通过了2007年的抵押贷款债务减免法案，该法案允许纳税人从收入中排除任何高达200万美元的抵押贷款债务。该法案适用于2007年至2017年，涵盖通过重组和止赎减少的债务。

受雇于某些职业的工人，如果是大类雇主，他们的助学贷款也可以免税取消。此外，一些学生贷款偿还援助项目，如国家卫生服务团的项目，也给予免税待遇。

这个

cod策略

有几种方法可以安排取消债务。如上所述，最常见的是与债权人谈判、完成债务清偿计划和申请破产。

与债权人谈判是困难的，但有时条款被写入贷款，允许借款人在某些情况下减少债务，如财务困难。债务结算计划可以是那些一直拖欠还款的借款人的一个选择。借款人与债务顾问合作，建立一个付款计划，如果完成，将导致剩余的债务被免除。