什么是医疗储蓄账户（msa）(a medical savings account (msa))？

“医疗储蓄账户”一词可以指自1990年代初以来实施的几种税收优惠安排中的任何一种。然而，它也提到了一种特定类型的医疗储蓄账户（MSA），该账户在1990年代初根据《国内税收法》得到授权和监管。这种类型的账户演变成健康储蓄账户（HSA）。

此外，还有一些医疗保险优势计划提供医疗保险MSA。这些账户由医疗保险、医疗保险和医疗补助服务中心的管理人员管理。

关键要点

• 医疗储蓄账户在20世纪90年代初由几个州创建，后来由一个联邦试点项目创建，2003年基本上被淘汰，由HSAs和健康储蓄账户取代。
• 现有的弓箭手MSA是祖传的，但不允许新的。
• 雇员hsa的结构可以是从雇员、雇主或两者中收取供款。
• 符合条件的高免赔额医疗保险优势计划的成员可以建立医疗保险监管的医疗储蓄账户。
• 一些雇主通过提供税收优惠的弹性支出安排（fsa）或健康补偿安排（hra）来帮助雇员支付医疗费用。

了解医疗储蓄账户（MSA）

医疗储蓄账户（MSA）最早由几个州在20世纪90年代初创建。到1996年，这些计划成为《健康保险便携性和责任法案》（HIPAA）中的联邦试点计划。根据《国内税收法》，医疗储蓄账户享有税收优惠，是后续医疗储蓄安排的典范。

最初的MSA可供自营职业者或小团体计划成员以及参加高免赔额健康计划（HDHPs）的个人使用，于2003年被逐步取消。然而，结构为Archer MSA的MSA是“祖传的”，即允许继续使用，尽管不能创建新的Archer MSA。

高免赔额参与者

2003年，作为医疗保险处方药、改良和现代化法案的一部分，颁布了一项新的税收优惠安排，即健康储蓄账户（HSA）。类似于MSA的规则（与资格、HDHP免赔额、供款和税务处理相关）适用于HSA。更多的人可以从HSA中受益，而不是有资格获得原始MSA；HSA适用于就业、自营职业和失业人员。雇员或雇主（或两者）可向HSA供款。

一些员工可能会获得其他雇主赞助的项目，这些项目提供税收优惠的医疗保健储蓄。雇员或雇主（或两者）可为弹性支出安排（FSA）供款。另一方面，健康补偿安排（HRA）完全由雇主出资。

医疗储蓄账户历史（MSA）

建立医疗储蓄账户是为了让美国人更能负担得起医疗服务的高昂成本。第一个MSA的资金由个人或雇主提供，但不是由两者都提供。最低生活保障仅限于雇员人数在50人或50人以下的自营职业者或雇主群体，并受有关资格、缴款和资金使用的要求的约束。参与者必须参加高免赔额健康保险计划（HDHP）。个人对自己（或雇主）的供款不纳税。MSA分配是免税的，如果用于合格的医疗费用。

这些安排由HSAs接替，HSAs将继续提供。HSAs采用了类似于MSAs的结构和规则，包括每个账户都要有HDHP的要求。

医疗储蓄账户（MSA）的类型

医疗保险医疗储蓄账户

医疗保险MSA提供高免赔额医疗保险优势（MA）计划（医疗保险C部分）。MA计划将资金存入被保险人的MSA，允许被保险人在达到免赔额之前使用这些资金支付医疗费用。医疗保险MSA类似于HSA，允许用户选择他们的医疗保健提供者和服务。然而，尽管医疗保险MSA基金可用于医疗保险未涵盖的服务，但只有医疗保险服务的成本将计入满足免赔额。

对于额外费用，一些医疗保险MSA包括MA计划未涵盖的额外福利，例如，牙科护理、视力护理、助听器和长期护理。然而，医疗保险MSA不包括处方药。医疗保险D部分的注册是处方药医疗保险覆盖范围所必需的。

参加医疗保险MSA的人可以使用账户中的资金支付医疗费用，甚至在达到其保险计划的高免赔额之前。

阿彻医疗储蓄账户（msas）

在2008年之前，HDHPs覆盖的自营职业者和雇员少于50人的小企业能够创建MSA，称为Archer MSA，在美国金融机构设立免税信托或托管账户。Archer MSA的工作方式通常与最初的MSA相同(最初的MSA已于2003年终止。）授权Archer MSA的法律已于2007年12月31日到期。由于这些MSA已终止，因此该年之后没有新的Archer MSA被创建。但是，允许现有账户继续接收和分配资金。

个人对Archer MSA的贡献可以免税。目前，阿彻MSA账户中的供款（无论供款人是否逐项扣除）可以免税。雇主供款对雇员不征税。只允许以现金捐款。支付合格医疗费用的利息或其他收入和分配是免税的。年终时，未使用的余额可以结转到下一年。如果被保险人换了工作，阿彻MSA可以和他们一起转到下一个雇主，如果他们继续符合条件，他们可以额外存款。 

特别注意事项

2003年，医疗保险处方药改进和现代化法案授权建立健康储蓄账户（hsa），以帮助支付参加高免赔额健康计划（HDHPs）的个人的医疗费用。这些账户成为税法的永久特征。

对HSAs的贡献减少了联邦应税收入。HSA适用于任何拥有HDHP的合格个人，无论是自营职业者、失业者，还是受雇于小型或大型公司。如果雇主向HSA供款或雇员通过工资扣除额供款，则该金额不包括在雇员的应纳税所得额中。个体户和失业人员的直接供款可以免税，无论个人是要求标准扣除还是逐项扣除。可在日历年开始至该年纳税申报截止日期之前的任何时间提供资金。支付合格医疗费用的分配是免税的。