什麼是醫療儲蓄賬戶（msa）(a medical savings account (msa))？

“醫療儲蓄賬戶”一詞可以指自1990年代初以來實施的幾種稅收優惠安排中的任何一種。然而，它也提到了一種特定型別的醫療儲蓄賬戶（MSA），該賬戶在1990年代初根據《國內稅收法》得到授權和監管。這種型別的賬戶演變成健康儲蓄賬戶（HSA）。

此外，還有一些醫療保險優勢計劃提供醫療保險MSA。這些賬戶由醫療保險、醫療保險和醫療補助服務中心的管理人員管理。

關鍵要點

• 醫療儲蓄賬戶在20世紀90年代初由幾個州建立，後來由一個聯邦試點專案建立，2003年基本上被淘汰，由HSAs和健康儲蓄賬戶取代。
• 現有的弓箭手MSA是祖傳的，但不允許新的。
• 僱員hsa的結構可以是從僱員、僱主或兩者中收取供款。
• 符合條件的高免賠額醫療保險優勢計劃的成員可以建立醫療保險監管的醫療儲蓄賬戶。
• 一些僱主透過提供稅收優惠的彈性支出安排（fsa）或健康補償安排（hra）來幫助僱員支付醫療費用。

瞭解醫療儲蓄賬戶（MSA）

醫療儲蓄賬戶（MSA）最早由幾個州在20世紀90年代初建立。到1996年，這些計劃成為《健康保險便攜性和責任法案》（HIPAA）中的聯邦試點計劃。根據《國內稅收法》，醫療儲蓄賬戶享有稅收優惠，是後續醫療儲蓄安排的典範。

最初的MSA可供自營職業者或小團體計劃成員以及參加高免賠額健康計劃（HDHPs）的個人使用，於2003年被逐步取消。然而，結構為Archer MSA的MSA是“祖傳的”，即允許繼續使用，儘管不能建立新的Archer MSA。

高免賠額參與者

2003年，作為醫療保險處方藥、改良和現代化法案的一部分，頒佈了一項新的稅收優惠安排，即健康儲蓄賬戶（HSA）。類似於MSA的規則（與資格、HDHP免賠額、供款和稅務處理相關）適用於HSA。更多的人可以從HSA中受益，而不是有資格獲得原始MSA；HSA適用於就業、自營職業和失業人員。僱員或僱主（或兩者）可向HSA供款。

一些員工可能會獲得其他僱主贊助的專案，這些專案提供稅收優惠的醫療保健儲蓄。僱員或僱主（或兩者）可為彈性支出安排（FSA）供款。另一方面，健康補償安排（HRA）完全由僱主出資。

醫療儲蓄賬戶歷史（MSA）

建立醫療儲蓄賬戶是為了讓美國人更能負擔得起醫療服務的高昂成本。第一個MSA的資金由個人或僱主提供，但不是由兩者都提供。最低生活保障僅限於僱員人數在50人或50人以下的自營職業者或僱主群體，並受有關資格、繳款和資金使用的要求的約束。參與者必須參加高免賠額健康保險計劃（HDHP）。個人對自己（或僱主）的供款不納稅。MSA分配是免稅的，如果用於合格的醫療費用。

這些安排由HSAs接替，HSAs將繼續提供。HSAs採用了類似於MSAs的結構和規則，包括每個賬戶都要有HDHP的要求。

醫療儲蓄賬戶（MSA）的型別

醫療保險醫療儲蓄賬戶

醫療保險MSA提供高免賠額醫療保險優勢（MA）計劃（醫療保險C部分）。MA計劃將資金存入被保險人的MSA，允許被保險人在達到免賠額之前使用這些資金支付醫療費用。醫療保險MSA類似於HSA，允許使用者選擇他們的醫療保健提供者和服務。然而，儘管醫療保險MSA基金可用於醫療保險未涵蓋的服務，但只有醫療保險服務的成本將計入滿足免賠額。

對於額外費用，一些醫療保險MSA包括MA計劃未涵蓋的額外福利，例如，牙科護理、視力護理、助聽器和長期護理。然而，醫療保險MSA不包括處方藥。醫療保險D部分的註冊是處方藥醫療保險覆蓋範圍所必需的。

參加醫療保險MSA的人可以使用賬戶中的資金支付醫療費用，甚至在達到其保險計劃的高免賠額之前。

阿徹醫療儲蓄賬戶（msas）

在2008年之前，HDHPs覆蓋的自營職業者和僱員少於50人的小企業能夠建立MSA，稱為Archer MSA，在美國金融機構設立免稅信託或託管賬戶。Archer MSA的工作方式通常與最初的MSA相同(最初的MSA已於2003年終止。）授權Archer MSA的法律已於2007年12月31日到期。由於這些MSA已終止，因此該年之後沒有新的Archer MSA被建立。但是，允許現有賬戶繼續接收和分配資金。

個人對Archer MSA的貢獻可以免稅。目前，阿徹MSA賬戶中的供款（無論供款人是否逐項扣除）可以免稅。僱主供款對僱員不徵稅。只允許以現金捐款。支付合格醫療費用的利息或其他收入和分配是免稅的。年終時，未使用的餘額可以結轉到下一年。如果被保險人換了工作，阿徹MSA可以和他們一起轉到下一個僱主，如果他們繼續符合條件，他們可以額外存款。 

特別註意事項

2003年，醫療保險處方藥改進和現代化法案授權建立健康儲蓄賬戶（hsa），以幫助支付參加高免賠額健康計劃（HDHPs）的個人的醫療費用。這些賬戶成為稅法的永久特徵。

對HSAs的貢獻減少了聯邦應稅收入。HSA適用於任何擁有HDHP的合格個人，無論是自營職業者、失業者，還是受僱於小型或大型公司。如果僱主向HSA供款或僱員透過工資扣除額供款，則該金額不包括在僱員的應納稅所得額中。個體戶和失業人員的直接供款可以免稅，無論個人是要求標準扣除還是逐項扣除。可在日曆年開始至該年納稅申報截止日期之前的任何時間提供資金。支付合格醫療費用的分配是免稅的。