什么是终身学习计划(the lifelong learning plan)？

终身学习计划是指适用于加拿大注册退休储蓄计划（RRSP）的规定。该计划允许RRSP供款人从其账户中临时提取不超过20000美元的免税款项，以资助其教育或其配偶或普通法同居伴侣（CLP）的教育。这项规定有一定的限制，例如每年提取1万美元的限额，最长还款期为10年，之后就失去了重新分配借款的能力。

关键要点

• 终身学习计划是指适用于加拿大注册退休储蓄计划（RRSP）的规定。
• 该计划允许RRSP供款人临时提取不超过2万美元的免税款项，以资助其教育或其配偶的教育。
• 限制包括每年1万美元的提款限额和最长10年的还款期。

了解终身学习计划

终身学习计划是加拿大RRSP的一部分，名义上是一项退休储蓄计划，投保人、配偶和CLP可以向该计划缴纳可用于减轻其税负的可抵扣金额。”您在RRSP中获得的任何收入通常都是免税的，只要资金仍在计划中；根据加拿大**的说法，当你收到该计划的付款时，你通常必须缴税。

但注册退休储蓄计划还有其他一些优惠，比如购房者计划，允许计划持有人从其注册退休储蓄计划中提取资金，购买或建造符合条件的住房。2019年的预算增加将2019年3月19日之后的提款限额从25000美元提高到35000美元，只要申请者符合条件。

同样，终身学习计划允许加拿大人从RRSP中提取资金来资助他们的教育，而不会失去税收递延的好处，同时也可以建立他们的退休储蓄。

不过，需要注意的是，这项津贴仅适用于持有退休账户的个人，或其配偶或CLP。”你不能参加LLP来资助你的孩子的培训或教育，或者你配偶或普通法同居伴侣的孩子的培训或教育，”**规定。

终身学习计划的利弊

Gail Vaz Oxlade在MoneySense撰文指出，终身学习计划可以成为为教育储蓄和提高收入潜力的有效手段：

The Lifelong Learning Plan (LLP) gives you an interest-free loan from your RRSP, or from your spouse’s RRSP, up to $10,000 a year (to a maximum of $20,000 in total, or $40,000 in total if both members of a couple are going back to school) to finance full-time training at a qualifying school. To take the money out of the RRSP, you must be enrolled in a school that qualifies for the education tax credit or have received a written offer to enroll and have enrolled by March of the following year. To qualify the program you choose must run for at least three c***ecutive months, and you must spend at least 10 hours a week on course work. 

Vaz Oxlade还指出：“您可以随时使用LLP，只要您在再次尝试使用RRSP之前偿还了最后一笔贷款。这使得它非常适合于持续的技能发展和培训。”

但在《环球邮报》（Globe and Mail）上，普雷特•班纳吉（Preet Banerjee）指出，llp在加拿大的应用并不广泛，在普及程度上滞后于购房者的计划。他认为这可能是有原因的。 班纳吉解释说：“如果你失业了，你的收入实际上是零。假设你完全没有收入，甚至连就业保险福利都没有。如果你从注册退休储蓄计划中拿出1万美元，你实际上就不用交税了。”

Banerjee还指出，在提取RRSP时，金融机构“会代扣税款并将其汇入加拿大税务局（CRA），但一旦您申报了当年的税款，您就可以收回代扣的税款。”

注销基金

Banerjee补充道，在低收入年度，撤销基金注册，提取被视为RRSP普通收入的资金，可能意味着投保人“最终只需缴纳很少的税款，因为你处于低税率等级”。

班纳吉还建议，任何考虑终身学习计划的人，在做出决定之前，都应该对自己的收入和税收做出预测：

You would not need to qualify the withdrawal by checking on the status of the education institution or program, and you could study part-time if you wanted to as well. You have much more flexibility. Once you graduate and hopefully start earning more money, you can catch up on your RRSP contributi*** and perhaps collect some sizable refunds. In contrast, you wouldn't receive any tax savings for repayments under the LLP.