你被扣缴税款的可能性比你想象的要高。**问责办公室（GAO）2018年的一份报告显示，由于预扣税不足，2019年可能有五分之一的纳税人欠税。 由于2017年《减税和就业法案》的修改，这一担忧在当年尤为严重。

关键要点

• 由于2017年减税和就业法案的修改，2019年，近五分之一的纳税人可能已经欠税。 
• 由于美国财政部没有更新个人预扣税金额以反映税法的变化，许多人正在应对预扣税不足的问题。
• 可能被少扣缴税款的候选人包括有多个子女的已婚纳税人、有非工资收入的纳税人和自营职业者。 
• 根据预扣税的金额，以及您是否在截止日期前进行了补偿，可以适用预扣税罚款。 
• 有各种各样的豁免，你可以有资格避免这种处罚。 

个人的联邦所得税申报截止日期已从2021年4月15日延长至2021年5月17日。所欠税款的支付可延迟至同一日期而不受处罚。您的州税截止日期可能不会延迟。

gao报告

你的雇主需要根据美国国税局（IRS）提供的预扣税表从你的工资中预扣税款。从历史上看，津贴是以个人豁免为基础的，由于《减税和就业法》（TCJA）的修改，个人豁免已不复存在。

根据美国**问责局的说法，美国财政部选择了与旧税法相同的预扣税免税额（2018年为4150美元）。有人担心，这可能导致2018年有3000万人被扣缴税款，而根据以前的税法，这一数字将为2600万人。

如果你想了解更多关于税收变化对你的影响，有两个文件可以帮助你，都是来自国税局的。

为什么扣缴不足是个问题

美国的税收制度以“现收现付”（有时称为“现收现付”）为基础，这意味着您需要在纳税年度代扣代缴税款或缴纳估计税款。 个人免税的取消，TCJA对预扣税表的修改，以及纳税人被鼓励但不被要求提交更新的W-4表格的事实，可能导致数百万纳税人的预扣税不足。

应该关心的人

根据美国**问责局的说法，一个已婚纳税人，有两个孩子，年收入18万美元，其中包括非工资收入的2万美元，并逐项列出扣除额，很可能是少扣缴的候选人。 在下列情况下，您也可能发现自己被扣缴税款：

• 你在过去逐项列出，但现在计划采取更高的标准扣除。
• 你是一个两个工薪家庭的一员，没有孩子或17岁或以上的孩子。
• 你有自营职业或其他非工资收入。
• 你收到了年终奖金、股票股利或资本利得。
• 您应缴纳替代性最低税或未成年人非劳动所得税。
• 你从房产销售中获利。
• 你生活在一个高税收的州，并正在失去你的州和地方税（盐）扣除部分。
• 根据TCJA，您有大量未支付的就业相关费用不再可扣除。
• 你赌博赢的钱没有扣税。

如果其中任何一项适用于您，并且您也未能更新您的预扣税，则预扣税不足的风险更大。

当点球开始的时候

通常情况下，如果预扣（或通过估计税款支付）的金额不等于您本年度所欠税款的90%或您上一年度所欠税款的100%，则可适用少付罚款。

如果适用罚款，则通常为每月未付金额的0.5%。 也可收取利息。

其他可用弃权

在这种情况下，也可以免除处罚。

• 你去年没有交税
• 你今年的纳税义务（减去已经支付的税款）不到1000美元。
• 由于伤亡、灾难或其他异常情况，您错过了预计付款。
• 你到了62岁就退休了，这就是扣缴不足的原因。
• 您在上一个纳税年度或当前纳税年度成为残疾人士，因此未能支付预计款项。
• 你有任何其他情况下，支付不足不是由于你的故意疏忽。

即使你没有资格申请豁免，在某些情况下，你也可能有资格申请减轻处罚，包括婚姻状况的改变或年底实现的可观收入。

你应该做什么

确定你是否少扣缴税款。美国国税局网站上有表格1040的2020版和说明以及许多补充表格和附表。

文件表格2210

如果您去年的预扣税款不足，您必须在4月15日之前提交2210表，即个人、房地产和信托机构在今年的所得税申报表中少缴估计税款。

填写表格2210的第一部分以及所附的工作表和说明，以确定豁免是否适用于您的情况。

如果弃权不适用，你可能会被罚款。在某些情况下，国税局会为你计算罚款。在其他情况下，你必须使用2210表来计算罚款。有关更多信息，请参阅表格2210、说明和工作表。

底线

检查您是否有资格申请豁免以及您可能有资格申请的其他豁免。

如果您去年的预扣不足，无论您是否有资格获得豁免，请检查您的预扣以避免将来出现此问题。使用更新的在线IRS预扣计算器帮助您调整预扣金额。