什么是集体创业计划(a group carve-out plan)？

集团分拆计划是一种人寿保险福利，雇主可以用它来奖励关键员工，而不仅仅是通过公司的集团定期人寿保险政策。关键员工可能包括在公司任职时间较长的员工、高管、团队负责人或高级销售人员。那些被认为有资格参与分拆计划的人可以获得永久人寿保险，这种保险可以随着时间的推移积累现金价值。

关键要点

• 集团分拆计划通过公司的基本集团定期人寿保险计划向某些员工提供保险福利。
• 符合条件的人可以获得5万美元的免税定期保险，外加一份长期积累现金价值的永久寿险。
• 公司利用集体创业计划来留住关键员工。

团队创业计划的工作原理

作为集团分拆计划的一部分，该员工将获得50000美元的普通集团定期人寿保险，再加上个人永久人寿保险，如环球人寿，以提供额外的保险。集团分拆计划取代了目前集团人寿保险金额超过5万美元的个人，该公司希望设立“分拆”

第一笔5万美元是普通团体定期保险的原因是，5万美元是员工免税福利的最高金额。如果超过这个数额，雇员就必须根据他们的年龄，使用国税局的公式，为雇主提供的任何额外保险支付所得税。

普通团体定期人寿保险还有一些额外的缺点。首先，它受到非歧视规则的约束，该规则要求所有员工都有资格享受相同的福利。它也缺乏可移植性；当员工决定退休或离开公司时，保险范围通常会终止或显著减少。

然而，一个普遍的生命或其他永久性的政策，可以是可移植的。它也不受非歧视规则的约束，因此雇主只能向自己选择的某些雇员提供。与定期保险不同的是，它可以积累现金价值，雇员可以用这些现金来补充他们的退休收入。

分拆也可以这样安排，即雇员在雇主提供的永久性保险中支付的所得税要比他们支付相同金额的团体定期保险所需支付的所得税少。

雇主的福利

在分拆计划中，雇主对其为团体定期人寿保险支付的保费以及在某些情况下为雇员的个人保险单支付的保费收取当期税款扣减。团体定期人寿保险费可作为雇员福利扣除，雇主支付的个人保单保费部分可由雇主作为补偿扣除。

然而，也许对雇主最大的好处是留住关键员工。对于一家公司来说，表现最好的员工可能会跳槽到另一个工作岗位，一个能提供更多的钱、更好的福利或其他吸引人的工作岗位。挑选和奖励优秀员工，并试图留住他们的一种方法是通过更有利可图的保险和退休方案。

集团创业计划的局限性

团体创业计划旨在克服团体定期人寿保险的一些主要限制。但是，它们也有自己的一些局限性。例如，根据计划的设计，雇主可能无法扣除他们为永久保险支付的保费。更重要的是，创业计划不能保证能够留住有价值的员工，尤其是当他们发现自己被一家拥有更好创业计划的公司录用时。