什么是遗产(a bequest)？

遗赠是一个金融术语，描述通过遗嘱或遗产计划的规定，将股票、债券、珠宝和现金等资产给予个人或组织的行为。遗赠可以给家庭成员、朋友、机构或慈善机构。当不动产通过遗嘱留下时，它被称为遗赠。

关键要点

• 遗赠是通过遗嘱或遗产计划的规定将资产转移给个人或组织的行为。
• 美国国税局（IRS）最近将遗产税和赠与税的免征额提高到了1158万美元，对已婚夫妇的免征额提高到了2316万美元。
• 人们可以通过使用支点权力来赠送礼物，同时避免征税，这使得一个人可以收到一份不符合礼税排除条件的礼物，并将其改为符合排除条件的礼物。

了解遗赠

2020年，美国国税局将遗产税和赠与税的免征额从1140万美元提高到1158万美元，已婚夫妇的免征额从2280万美元提高到2316万美元。 此外，年度礼物排除金额从2017年的14000美元飙升至2018年的15000美元。 这基本上意味着，个人可以将1158万美元留给其继承人，不必缴纳联邦遗产税或赠与税，而已婚夫妇也可以通过同样的方式从联邦遗产税和赠与税中扣除不到2400万美元。对于2021纳税年度，这一限额将再次增加到1170万美元。

送礼者也可以通过行使其支点权力来避免征税，这种技术使一个人能够收到不符合礼税豁免条件的礼物，并将其改为符合条件的礼物。个人通常在不可撤销的信托中对捐款施加支点权力。为了使支点权力正常工作，个人必须规定，在起草时，赠与是信托的一部分，每年的赠与金额不得超过15000美元，每受益人（2020年和2021纳税年度）。

一般来说，信托中的礼物通常被父母或祖父母用来为他们的子女或孙子孙女建立信托基金。死后的慈善捐赠——也被称为遗产捐赠，也有能力减少遗产税。毫不奇怪，这些遗赠可以成为非营利组织筹款的重要来源。当遗产是为了一个特定的目的，它被称为捐赠。

遗产与遗产规划

希望为后代增长和/或保留资产的个人和家庭可以从制定正式的遗产计划中获益匪浅。遗产律师可以极大地帮助这一过程，这一过程往往变得复杂，因为从一代人到另一代人的财富交换涉及的复杂性。一些主要的遗产规划任务包括以下步骤：

• 起草遗嘱
• 指定遗产执行人监督遗嘱条款
• 通过以受益人的名义设立信托账户来限制遗产税
• 为活着的家属设立监护人
• 创建和/或更新人寿保险、IRAs和401（k）s等计划的受益人
• 为符合条件的慈善和非营利组织设立年度捐赠，以减少应税遗产
• 建立一个 指导其他资产和投资的持久授权书（POA）

遗产规划甚至可以包括更多的个人后勤，比如安排葬礼。

传统的人寿保险信托传统上包含Crummey权力条款。