个人退休账户的钱可以捐给慈善机构。更重要的是，如果你已经到了需要从传统的个人所得税中获得最低分配额（RMDs）的年龄，你可以通过把钱捐给慈善机构来避免向他们缴税。这一减税政策在2015年被永久化。 你只要小心遵守规则就行了。这是你需要知道的。

关键要点

• 如果做得正确，爱尔兰共和军的资金可以用于慈善捐赠。
• 慈善捐赠的税收减免不能与退休储蓄的税收减免相结合。
• 美国国税局已制定规则，以确保合格的慈善分配是适当的。

一个合格的慈善机构如何运作

通常情况下，从传统的个人退休账户进行分配需要缴税，因为账户持有人在把钱存入个人退休账户时没有对这些钱缴税。但70岁的账户持有人½ 或老年人直接从传统的个人退休账户向合格的慈善机构捐款，最多可捐款10万美元，而不被视为应纳税的分配。扣除额有效地降低了捐赠者的调整后总收入（AGI）。

为避免对捐赠缴税，捐赠者必须遵守美国国税局的合格慈善分配（QCD）规则，即慈善IRA展期。大多数教会、非营利慈善机构、教育组织、非营利医院和医学研究组织都是合格的501（c）3组织。慈善机构也不会为捐款缴税。

这项税收减免确实意味着捐赠者不能在其纳税申报表的附表a中申请将捐赠作为扣除额。然而，其他不使用爱尔兰共和军资金的慈善捐款仍然可以作为逐项扣除。由于《减税和就业法案》将2019年的基本标准扣除额提高到12200美元（个人）、18350美元（户主）和24400美元（已婚夫妇联合申报），将有更少的纳税人在附表A中逐项列出，这使得前期扣除额可能更为重要。

2021年，个人或已婚个人单独申报的基准扣除额为12550美元，户主为18800美元，已婚夫妇联合申报的基准扣除额为25100美元。

年收入影响医疗保险保费的纳税人也可能会发现，这项规定有助于控制保费成本。

QCD和要求的最小分布

这笔捐款还可以帮助满足爱尔兰共和军全年所需的全部或部分最低分配（RMD）。值得注意的是，传统ira的所有者必须在72岁时开始服用RMDs，否则将面临税务处罚。Roth IRA不需要在账户持有人活着的时候进行分配，因此这项规定对他们不起作用。

慈善机构必须在12月31日前收到捐款，其金额将用于当年的纳税申报表。从70岁开始，就需要使用RMD½, 但在2019年12月通过《建立每个社区促进退休（安全）法案》后，该法案被提高到72个。

70岁的户主½ 或者老年人可以直接从传统的个人退休账户中向合格的慈善机构捐款，有效地降低了他们调整后的总收入。

由于美国国税局规定禁止扣除超过纳税人AGI 60%的捐赠金额，因此QCD对于无法扣除全部或部分慈善捐赠的个人来说是一个不错的选择。这一规定似乎只影响慷慨捐赠的富有纳税人，但也影响到那些退休后收入很少甚至没有收入的人，他们仍然希望做出可扣除的捐赠。

捐赠爱尔兰共和军资产的另一种方式是在捐赠者死后通过遗产，将慈善机构命名为爱尔兰共和军的指定受益人或其中一人。慈善机构将收到账户所有人在受益人表格上注明的任何比例的资产。简单ira的分布不符合qcd的条件。

备案要求

IRA受托人必须使用IRS表格1099-R在账户所有人的年度纳税申报表上报告QCD。 业主还应记录捐赠日期、捐赠账户、捐赠金额以及接受捐赠的慈善机构。

确认扣除额还需要慈善机构出具收据，说明捐赠者没有收到任何商品或服务来换取捐款。捐赠的金额减去交换所得的任何货物或服务的价值，该部分捐赠应纳税。

底线

使用个人退休账户进行慈善捐赠可以帮助降低税单，帮助一项有价值的事业。分配必须直接分配给慈善机构，而不是所有人或受益人。所有分配支票必须支付给慈善机构，否则将被视为应税分配。

和你的爱尔兰共和军托管人谈谈如何做到这一点，并确保留出足够的时间让资金到达慈善机构。